Nếu bạn đang cần một hướng dẫn rõ ràng, dễ hiểu và phù hợp với tình huống thực tế của mình, thì bài viết sau của VAR eCOM chính là thứ bạn đang tìm kiếm. Chúng tôi sẽ giúp bạn hiểu và thực hiện đúng các quy định về thuế dành cho hộ kinh doanh.
Tổng quan về kê khai thuế
Khái niệm: Kê khai thuế là quá trình người nộp thuế cung cấp và trình bày các tài liệu, dữ liệu liên quan đến các nghĩa vụ thuế của họ, và sau đó nộp chúng cho cơ quan quản lý thuế.
Người nộp thuế có trách nhiệm khai báo đầy đủ, chính xác và trung thực các thông tin trong tờ khai thuế theo mẫu đã được quy định. Đồng thời, cần nộp đầy đủ các loại chứng từ, tài liệu theo quy định trong hồ sơ khai thuế cho cơ quan quản lý thuế.
Người nộp thuế phải tự tính toán số thuế cần nộp và chịu trách nhiệm về sự chính xác, đầy đủ, trung thực và kịp thời của tất cả các nội dung đã khai báo với cơ quan thuế.
Đối với các loại thuế được khai theo năm, quý hoặc tháng, ngay cả khi trong kỳ không phát sinh bất kỳ nghĩa vụ thuế nào hoặc người nộp thuế đang được hưởng các chính sách miễn giảm, ưu đãi, họ vẫn phải thực hiện kê khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định. Điều này không áp dụng nếu hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế đã chấm dứt.
Nguyên tắc khi kê khai thuế cần lưu ý
Khi thực hiện kê khai thuế, người nộp thuế cần lưu ý các nguyên tắc sau:
- Người nộp thuế có trách nhiệm khai báo một cách chính xác, trung thực và đầy đủ mọi nội dung trong tờ khai thuế theo mẫu do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành, đồng thời nộp đầy đủ các chứng từ, tài liệu được yêu cầu trong hồ sơ khai thuế cho cơ quan quản lý thuế.
- Người nộp thuế tự xác định số tiền thuế phải nộp, trừ trường hợp việc tính thuế được thực hiện bởi cơ quan quản lý thuế theo quy định của Chính phủ.
- Người nộp thuế thực hiện việc khai thuế và tính thuế tại cơ quan thuế địa phương có thẩm quyền nơi đặt trụ sở. Trong trường hợp người nộp thuế muốn hạch toán phải tập trung tại trụ sở chính và có các đơn vị phụ thuộc ở các đơn vị hành chính cấp tỉnh khác với trụ sở chính, thì người nộp thuế khai thuế tại trụ sở chính và tính thuế, phân bổ nghĩa vụ thuế phải nộp theo từng địa phương nơi nhận được nguồn thu ngân sách nhà nước.
- Đối với các hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số và các dịch vụ khác được cung cấp bởi các nhà cung cấp đang ở nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, các nhà cung cấp này có trách nhiệm trực tiếp hoặc ủy quyền cho bên thứ ba thực hiện đăng ký thuế, khai thuế và nộp thuế tại Việt Nam dựa vào quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Tại sao doanh nghiệp nên kê khai thuế qua mạng?
Trong bối cảnh bùng nổ công nghệ thông tin hiện nay, đặc biệt là sau đại dịch Covid-19, khi hầu hết công việc được giải quyết thông qua hệ thống mạng internet, việc kê khai thuế trực tuyến trở thành một xu hướng tất yếu. Đây là một giải pháp giúp công nghệ hóa quy trình, tiết kiệm thời gian và công sức cho cả người gửi và người nhận.
Lợi ích đối với doanh nghiệp
- Doanh nghiệp không bị giới hạn về số lần gửi tờ khai.
- Doanh nghiệp có thể chỉnh sửa tờ khai trước khi hết hạn nộp.
- Doanh nghiệp có thể thực hiện kê khai thuế mọi lúc, mọi nơi, không bị giới hạn về thời gian và địa điểm (24/7), có thể thực hiện tại cơ quan, nhà riêng, hoặc khi đang đi du lịch.
- Giúp tiết kiệm các chi phí liên quan như in ấn tài liệu, chi phí đi lại và thời gian cho doanh nghiệp.
- Người đại diện của doanh nghiệp có thể ký và khai thuế online hoặc ủy quyền cho người khác thực hiện thay.
- Đảm bảo tính chính xác, nhanh chóng và an toàn của dữ liệu và thông tin khai thuế được gửi đến cơ quan thuế, tránh nhầm lẫn và sai sót nhờ phần mềm hỗ trợ kê khai thuế chuyên nghiệp, giúp tính toán và kiểm tra lỗi một cách hiệu quả.
Lợi ích đối với cơ quan thuế
- Thể hiện sự cải cách công nghệ hóa và hiện đại hóa ngành thuế Việt Nam.
- Giảm áp lực quá tải hồ sơ cho các cơ quan thuế vào thời điểm hết hạn nộp hồ sơ khai thuế.
- Tiết kiệm thời gian và nhân lực cho việc tiếp nhận tờ khai, đồng thời giảm thiểu chi phí cho việc tìm kiếm thông tin và lưu trữ hồ sơ khai thuế.
Quy trình các bước làm hồ sơ kê khai thuế
Bước 1: Đăng ký chữ ký số
Chữ ký số là thông tin đi kèm theo dữ liệu để xác định chủ sở hữu của dữ liệu đó. Hiện tại, chữ ký số được xem như con dấu điện tử của doanh nghiệp.
Hồ sơ đăng ký chữ ký số bao gồm bản sao công chứng các giấy tờ sau: Giấy phép đăng ký hoạt động hoặc giấy phép kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký thuế, CMND/thẻ căn cước của người đại diện pháp lý.
=> Sau khi soạn đầy đủ các giấy tờ trên, bạn nộp hồ sơ tại các cơ quan được cấp phép cung cấp dịch vụ chữ ký số ví dụ: Viettel, Vina,… hoặc đăng ký thông qua Viện Kế Toán để nhận ưu đãi với mức giá hấp dẫn.
Bước 2: Đăng ký nộp hồ sơ khai thuế của doanh nghiệp qua internet
Kỳ khai và tính thuế có thể là theo năm, quý, tháng, hoặc theo từng lần phát sinh, cũng như trong các trường hợp thay đổi như sáp nhập, chia tách, phá sản, giải thể.
– Hồ sơ khai, quyết toán thuế tháng, quý, năm gồm có:
- Hồ sơ khai thuế đối với những loại thuế có kỳ tính thuế theo năm.
Hồ sơ khai thuế đối với các loại thuế có kỳ tính thuế theo năm - Hồ sơ khai thuế đối với các loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế bao gồm:
Các bước kê khai thuế hộ kinh doanh qua mạng
Hộ kinh doanh có thể kê khai thuế điện tử thông qua Cổng thông tin Thuế điện tử (https://thuedientu.gdt.gov.vn) hoặc Cổng Dịch vụ công Quốc gia (dichvucong.gov.vn). Sau đây là các bước thực hiện:
Bước 1: Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn, chọn mục “Cá nhân”. Nhập đúng mã số thuế, mật khẩu (được cấp qua SMS khi đăng ký), và mã OTP xác nhận, nhấn “Đăng nhập”.
Nếu chưa có tài khoản, chọn “Đăng ký” và làm theo hướng dẫn (nếu cần, mang CMND/CCCD đến cơ quan thuế để xác nhận).
Bước 2: Sau khi chọn mục “Cá Nhân”, hệ thống tự động chuyển bạn đến trang https://canhan.gdt.gov.vn/, sau đó chọn “Đăng Nhập”.
Bước 3: Điền mã số thuế của hộ kinh doanh và mã xác nhận.
Bước 4: Nhập mật khẩu và đăng nhập vào hệ thống kê khai thuế điện tử dành cho hộ kinh doanh (sử dụng mật khẩu đã được cơ quan thuế cung cấp qua tin nhắn điện thoại), sau đó nhấn “đăng nhập”.
Bước 5: Chọn mục “Kê khai thuế” để bắt đầu quá trình kê khai thuế điện tử cho hộ kinh doanh.
- Chọn loại tờ khai => Mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế cho cá nhân kinh doanh (TT40/2021).
- Lựa chọn hình thức khai thuế cho hộ kinh doanh (nộp thuế theo phương pháp kê khai), chỉ chọn tháng hoặc quý, sau đó nhấn “Tiếp tục”.
Bước 6: Màn hình hiển thị thông tin tờ khai 01/CNKD. Tại đây, người nộp thuế chọn HKD, CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Bước 7: Sau khi điền xong tờ khai 01/CNKD, chọn phụ lục 01-2/BK-HĐKD (bảng kê hoạt động kinh doanh) để thêm thông tin chi tiết.
Cách làm: Nhấn vào mục chọn phụ lục, tìm và chọn 01-2/BK-HĐKD, sau đó điền thông tin (nếu có).
Hoàn tất: Nhấn “Tiếp tục”, rồi chọn “Chấp nhận” để hoàn thành.
Bước 8: Sau khi chọn phụ lục 01-2/BK-HĐKD, màn hình sẽ hiện bảng kê hoạt động kinh doanh (mẫu 01-2/BK-HĐKD) để bạn điền thông tin (nếu có). Sau khi điền xong (hoặc để trống nếu không có doanh thu), nhấn “Hoàn thành tờ khai” để khóa thông tin.
Bước 9: Chuyển đến mục nộp thuế, nhập chọn “Nộp tờ khai”. Màn hình hiển thị phần xác thực: Nhập mã kiểm tra (hình ảnh captcha), sau đó nhấn “Tiếp tục”. Bỏ qua phần đính kèm tài liệu (không cần thiết), nhấn “Tiếp tục” lần nữa.
Bước 10: Hệ thống của Cục Thuế sẽ tự động gửi mã OTP qua tin nhắn đến số điện thoại mà bạn đã đăng ký khi tạo tài khoản. Nhập chính xác mã OTP (lưu ý rằng mã chỉ có hiệu lực trong 3 phút), sau đó nhấn “Tiếp tục”. Màn hình hiển thị thông báo “Nộp tờ khai thành công” – vậy là hoàn tất!
Lúc nào được khai bổ sung hồ sơ kê khai thuế? Thủ tục ra sao?
Trong quá trình kê khai thuế, sai sót là điều khó tránh khỏi, đặc biệt đối với những người mới bắt đầu. Do đó, pháp luật cho phép người nộp thuế sửa chữa các lỗi sai bằng cách khai bổ sung hồ sơ kê khai thuế trong 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót. Tuy nhiên, việc này phải được thực hiện trước khi cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
Trong trường hợp cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế, người này vẫn được phép khai bổ sung hồ sơ kê khai thuế, nhưng sẽ phải chịu xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế.
Sau khi cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền ban hành kết luận hoặc quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra ở trụ sở của người nộp thuế, việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế cần thực hiện bước sau:
- Người nộp thuế vẫn có quyền khai bổ sung hồ sơ khai thuế nếu việc này làm tăng số tiền thuế cần nộp, giảm số tiền thuế được khấu trừ hoặc giảm số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn. Tuy nhiên, họ sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật quản lý thuế năm 2019.
- Trong trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế sai sót và hành động khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được khấu trừ, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, thì quy trình thực hiện sẽ tuân theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế.
Bộ hồ sơ khai thuế bổ sung gồm có:
- Tờ khai bổ sung bao gồm: Mẫu tờ khai bổ sung được quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều 3 Thông tư 06/2021/TT-BTC.
- Bản giải trình khai bổ sung và những tài liệu liên quan.
Trường hợp việc khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế, người nộp thuế chỉ cần nộp Bản giải trình và các hồ sơ liên quan, không cần nộp tờ khai điều chỉnh. Tuy nhiên, nếu khai bổ sung làm phát sinh số thuế phải nộp tăng thêm hoặc làm giảm số thuế đã được hoàn từ ngân sách, thì người nộp thuế phải nộp đủ phần chênh lệch tăng cùng với tiền chậm nộp (nếu có) vào ngân sách nhà nước.
Hướng xử lý tờ khai trùng số lần kê khai bổ sung trong một kỳ tính thuế?
Nếu trong quá trình khai bổ sung hồ sơ khai thuế, số lần kê khai bổ sung trong tờ khai bị trùng với số lần kê khai bổ sung của một kỳ tính thuế, người nộp thuế phải kê khai bổ sung lại tờ khai của kỳ tính thuế có sai sót, đảm bảo số lần khai bổ sung bằng số lần bổ sung của tờ khai bổ sung liền trước cộng thêm 1.
Lời kết
Hy vọng rằng thông qua bài viết này, bạn đã có được cái nhìn rõ ràng hơn về khái niệm kê khai thuế là gì. Để quá trình kê khai diễn ra một cách nhanh chóng và chính xác hơn, bạn có thể tham khảo VAR eCOM – chuyên gia về kế toán thuế thương mại điện tử.
