Hoa hồng affiliate TikTok là khoản tiền người bán hoặc công ty trả cho cá nhân giới thiệu sản phẩm qua đường dẫn hoặc mã giới thiệu trên nền tảng này. Với câu hỏi công ty có khai thuế TNCN và xuất chứng từ cho các cá nhân đó không, đáp án là: tùy trường hợp.

Công ty phải khấu trừ 10% thuế TNCN và lập chứng từ khi trả hoa hồng affiliate TikTok cho cá nhân không đăng ký kinh doanh, mỗi lần từ 5 triệu đồng. Bài viết này gom căn cứ, cách ghi từng ô chứng từ và định khoản, cập nhật tháng 9/2026.

Hoa hồng affiliate TikTok trả cho cá nhân có phải khấu trừ thuế TNCN và lập chứng từ không?

Tùy trường hợp. Với hoa hồng affiliate TikTok, ba điều kiện quyết định kết quả là ai chi trả, cá nhân có đăng ký kinh doanh hay không và mức chi trả mỗi lần. Công ty chỉ phải khấu trừ khi chính công ty là bên trả thu nhập cho cá nhân đó.

Hồ sơ thực tế rơi vào bốn nhánh dưới đây. Kế toán xác định đúng nhánh trước, rồi mới chọn chứng từ và định khoản.

1. Không đăng ký kinh doanh, trả từ 5 triệu đồng/lần: khấu trừ 10% hoa hồng affiliate TikTok và lập chứng từ.
2. Không đăng ký kinh doanh, trả dưới 5 triệu đồng/lần: khấu trừ 10% khi cá nhân yêu cầu.
3. Có đăng ký kinh doanh hoặc hộ kinh doanh: cá nhân tự kê khai, công ty lấy hóa đơn.
4. Nền tảng chi trả thẳng cho cá nhân: nghĩa vụ khấu trừ hoa hồng affiliate TikTok thuộc bên chi trả.

Nhánh 1: hoa hồng affiliate TikTok từ 5 triệu đồng mỗi lần

Hoa hồng affiliate TikTok trả cho cá nhân không đăng ký kinh doanh được xếp vào tiền thù lao, thuộc thu nhập từ tiền lương, tiền công. Cơ sở là điểm c khoản 2 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, áp dụng từ 01/07/2026. Văn bản không gọi tên riêng hoa hồng tiếp thị liên kết, nên việc xếp vào nhóm này dựa trên bản chất dịch vụ giới thiệu hàng hóa.

Khi hoa hồng affiliate TikTok từ 05 triệu đồng/lần trở lên, công ty phải giữ lại 10% trước khi chuyển tiền. Ví dụ cộng tác viên nhận 8.000.000 đồng thì công ty khấu trừ 800.000 đồng và chuyển 7.200.000 đồng.

Nếu người nhận chỉ có đúng khoản hoa hồng affiliate TikTok này và ước tính sau giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế, họ có thể gửi bản cam kết theo mẫu để công ty tạm chưa khấu trừ. Hết năm, công ty vẫn lập danh sách những người đã cam kết và nộp cho cơ quan thuế.

Nhánh 2: hoa hồng affiliate TikTok dưới 5 triệu đồng mỗi lần

Với hoa hồng affiliate TikTok dưới 05 triệu đồng/lần, công ty khấu trừ 10% khi cá nhân có yêu cầu. Không có yêu cầu thì lần trả đó chưa bắt buộc khấu trừ. Công ty vẫn phải giữ hợp đồng hợp tác, bảng kê hoa hồng affiliate TikTok và chứng từ thanh toán để chứng minh khoản chi có thật.

Nhánh 3: hoa hồng affiliate TikTok trả cho cá nhân có đăng ký kinh doanh

Điều 7 khoản 6 Nghị định 253/2026/NĐ-CP xếp thu nhập từ kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số vào nhóm thu nhập từ kinh doanh. Theo Điều 67 khoản 4 điểm a, thu nhập kinh doanh của cá nhân cư trú nhìn chung không bị khấu trừ tại nguồn. Cá nhân hoặc hộ kinh doanh tự khai thuế hoa hồng affiliate TikTok theo doanh thu của mình.

Có một ngoại lệ cần đọc kỹ hợp đồng. Điều 67 khoản 1 giao cho tổ chức ký hợp đồng với cá nhân thực hiện hoạt động môi giới trách nhiệm khấu trừ. Nếu hợp đồng hoa hồng affiliate TikTok mang bản chất môi giới, công ty vẫn phải khấu trừ dù cá nhân có đăng ký kinh doanh.

Văn bản chưa nói rõ tiếp thị liên kết là môi giới hay dịch vụ quảng cáo, nên đây là điểm cần người chuyên môn xác nhận. Về chứng từ đầu vào của hoa hồng affiliate TikTok, Điều 4 khoản 1 Nghị định 254/2026/NĐ-CP yêu cầu người bán lập hóa đơn điện tử khi cung cấp dịch vụ, trừ các trường hợp tại Điều 7.

Hộ, cá nhân kinh doanh nhận hoa hồng affiliate TikTok có doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế GTGT thì công ty có thể phải lập bảng kê thu mua thay hóa đơn. Căn cứ là Điều 9 khoản 1 điểm b Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Điều 7 khoản 1 Nghị định 254/2026/NĐ-CP.

Nhánh 4: nền tảng chi trả trực tiếp hoa hồng affiliate TikTok

Điều 67 khoản 1 Nghị định 253/2026/NĐ-CP đặt nghĩa vụ khấu trừ lên tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập, kể cả chủ quản nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán. Nếu hoa hồng affiliate TikTok đi từ nền tảng thẳng sang tài khoản cá nhân, bên khấu trừ là bên chi trả đó.

Khi ấy công ty không lập chứng từ khấu trừ cho hoa hồng affiliate TikTok, vì Điều 4 khoản 2 Nghị định 254/2026/NĐ-CP chỉ giao việc lập chứng từ cho bên khấu trừ. Hiện chưa có văn bản riêng về cơ chế chi trả hoa hồng affiliate TikTok qua TikTok Shop, nên kế toán cần đọc điều khoản dòng tiền trong hợp đồng.

Căn cứ pháp lý nào quy định hoa hồng affiliate TikTok?

Bốn văn bản đủ cho nghiệp vụ hoa hồng affiliate TikTok: Luật 122/2025/QH15 cho định nghĩa, Nghị định 253/2026/NĐ-CP cho khấu trừ thuế TNCN, Nghị định 254/2026/NĐ-CP cho chứng từ và Thông tư 99/2025/TT-BTC cho tài khoản kế toán. Cả bốn đang có hiệu lực tại tháng 9/2026.

Tên dân gian và tên pháp lý khác nhau. Dân nghề gõ “hoa hồng affiliate TikTok”, còn Luật 122/2025/QH15 gọi là dịch vụ tiếp thị liên kết trong thương mại điện tử và người tiếp thị liên kết. Hai cách gọi cùng chỉ việc giới thiệu hàng hóa qua đường dẫn hoặc mã giới thiệu để hưởng hoa hồng.

Điều 50 khoản 2 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quyết định ngưỡng khấu trừ đối với hoa hồng affiliate TikTok trả cho cá nhân không có hợp đồng lao động:

> “…mức chi trả thu nhập từ 05 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế và nộp số thuế đã khấu trừ của cá nhân theo tỷ lệ 10% trên thu nhập trước khi trả thu nhập cho cá nhân.”

Mốc thời gian quan trọng nhất là 01/07/2026. Hoa hồng affiliate TikTok phát sinh trước ngày này áp dụng ngưỡng cũ theo quy định có hiệu lực tại thời điểm chi trả, không áp ngưỡng 05 triệu đồng. Hồ sơ hoa hồng affiliate TikTok cuối năm 2026 sẽ có cả hai giai đoạn, nên cần tách các lần trả trước và sau mốc này.

Để tra tiếp văn bản gốc, người đọc có thể vào trang chủ Cục Thuế và Cổng thông tin Chính phủ.

Lập chứng từ khấu trừ cho hoa hồng affiliate TikTok thế nào?

Lập chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử cho hoa hồng affiliate TikTok ngay tại thời điểm khấu trừ, ký số, giao cho cá nhân và gửi cơ quan thuế trong cùng ngày lập. Đây là quy định tại Điều 24 khoản 1 và Điều 29 Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Công ty phải đăng ký sử dụng chứng từ điện tử trước, theo Điều 4 khoản 3.

Điều 23 khoản 1 liệt kê nội dung bắt buộc. Với hoa hồng affiliate TikTok, từng ô được điền như sau.

Về tần suất, Điều 24 khoản 3 cho lập một chứng từ mỗi lần khấu trừ, hoặc một chứng từ cho nhiều lần trong năm khi cá nhân yêu cầu. Cộng tác viên nhận hoa hồng affiliate TikTok hằng tuần thường chọn gộp cả năm.

Điều 24 khoản 2 miễn lập chứng từ khi cá nhân ủy quyền quyết toán. Nhưng Điều 51 khoản 2 Nghị định 253/2026/NĐ-CP chỉ cho ủy quyền với người ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, nên cộng tác viên nhận hoa hồng affiliate TikTok thường vẫn phải nhận chứng từ.

Hạch toán và kê khai hoa hồng affiliate TikTok vào đâu?

Ghi hoa hồng affiliate TikTok vào chi phí bán hàng, ghi thuế giữ lại vào tài khoản 3335 và ghi phần tiền thực chuyển vào tài khoản tiền. Phụ lục II Thông tư 99/2025/TT-BTC, áp dụng từ 01/01/2026, có đủ các tài khoản này.

Tài khoản 6417 phản ánh tiền trả hoa hồng cho đại lý bán hàng, còn tài khoản 6418 phản ánh chi phí quảng cáo, giới thiệu sản phẩm. Người làm affiliate không hẳn là đại lý, nên công ty chọn theo bản chất hợp đồng và giữ nhất quán qua các kỳ. Tài khoản 641 được mở chi tiết theo từng nội dung chi phí.

Ví dụ hoa hồng affiliate TikTok 8.000.000 đồng, trả bằng chuyển khoản:

Để hoa hồng affiliate TikTok được trừ khi tính thuế TNDN, Điều 9 khoản 1 Nghị định 320/2025/NĐ-CP đặt hai điều kiện. Một là khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định. Hai là có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt khi từng lần thanh toán từ 05 triệu đồng trở lên.

Vì vậy trả hoa hồng affiliate TikTok bằng tiền mặt từ 05 triệu đồng/lần có nguy cơ bị loại khỏi chi phí khi quyết toán.

Về kê khai, số thuế đã khấu trừ trên hoa hồng affiliate TikTok được khai và nộp theo kỳ khai thuế TNCN của công ty, dùng mẫu tờ khai theo hướng dẫn quản lý thuế hiện hành.

Trường hợp nào khác đi khi trả hoa hồng affiliate TikTok?

Bốn tình huống hay làm lệch cách áp dụng với hoa hồng affiliate TikTok: cộng tác viên làm cho nhiều shop, hoa hồng tính theo combo, cá nhân chưa có mã số thuế và việc chia nhỏ khoản chi. Mỗi tình huống chỉ dùng lại quy tắc đã nêu ở trên.

Một cá nhân nhận hoa hồng affiliate TikTok từ nhiều shop

Ngưỡng 05 triệu đồng/lần tính trên từng lần công ty chi trả, không cộng dồn với hoa hồng affiliate TikTok của shop khác. Mỗi công ty là một bên chi trả và tự đánh giá nghĩa vụ của mình.

Nếu cá nhân có thu nhập ở nơi khác bình quân không quá 15 triệu đồng/tháng và đã bị khấu trừ 10%, họ không phải quyết toán phần thu nhập đó theo Điều 51 khoản 1 điểm b Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Hoa hồng affiliate TikTok tính theo combo hoặc đơn hoàn

Với đơn combo, ngưỡng 05 triệu đồng của hoa hồng affiliate TikTok xét theo số tiền công ty thực chi trong một lần, không xét theo số sản phẩm hay số đơn. Chưa có hướng dẫn riêng về thu hồi hoa hồng affiliate TikTok khi đơn hoàn sau khi chứng từ đã lập, nên cách điều chỉnh cần người chuyên môn xác nhận.

Cộng tác viên nhận hoa hồng affiliate TikTok chưa có mã số thuế

Điều 23 khoản 1 Nghị định 254/2026/NĐ-CP cho ghi số định danh cá nhân thay mã số thuế. Thiếu mã số thuế không phải lý do để bỏ khấu trừ hoa hồng affiliate TikTok hay bỏ lập chứng từ.

Công ty nên thu thập thông tin định danh ngay khi ký thỏa thuận hợp tác.

Chia nhỏ hoa hồng affiliate TikTok để tránh ngưỡng

Chia một khoản hoa hồng affiliate TikTok thành nhiều lần dưới 05 triệu đồng chỉ để né khấu trừ là cách làm không phản ánh đúng bản chất khoản chi. Khi xử lý hồ sơ khách hàng thương mại điện tử, VAR eCOM từng gặp shop thuê KOL review khoảng 100 triệu đồng mà không báo kế toán.

Khoản chi đó không có hợp đồng và chứng từ để ghi nhận. Với shop trả hoa hồng affiliate TikTok hay tiền review 2 đến 3 triệu đồng mỗi video, VAR eCOM khuyến nghị tổng hợp thu nhập theo từng cá nhân và báo kế toán ngay khi chi. Các khoản thiếu hồ sơ dễ bị loại khỏi chi phí khi quyết toán.

Câu hỏi thường gặp về hoa hồng affiliate TikTok

“Cho mình hỏi, “receipt” hoa hồng tiếp thị liên kết sàn TIKTOK của cá nhân thì công ty có khai thuế TNCN và xuất chứng từ cho các cá nhân này không? mình cảm ơn!”

Có, nếu công ty là bên chi trả hoa hồng affiliate TikTok cho cá nhân không đăng ký kinh doanh và mỗi lần từ 05 triệu đồng. Khi đó công ty khấu trừ 10%, khai nộp thuế và lập chứng từ khấu trừ điện tử. “Receipt” hay bảng kê hoa hồng affiliate TikTok của nền tảng chỉ là tài liệu đối chiếu, không thay được chứng từ khấu trừ.

Hoa hồng affiliate TikTok dưới 5 triệu đồng có phải khấu trừ thuế không?

Không bắt buộc ở từng lần trả dưới 05 triệu đồng, trừ khi cá nhân yêu cầu khấu trừ 10%. Công ty vẫn giữ hợp đồng, bảng kê và chứng từ thanh toán. Căn cứ là Điều 50 khoản 2 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, áp dụng từ 01/07/2026.

Hoa hồng affiliate TikTok có cần hóa đơn không?

Tùy người nhận. Hộ hoặc cá nhân kinh doanh cung cấp dịch vụ thì công ty nên yêu cầu hóa đơn theo Điều 4 khoản 1 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, hoặc lập bảng kê thu mua nếu thuộc diện dưới ngưỡng. Cá nhân không đăng ký kinh doanh thì không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ là chứng từ khấu trừ do công ty lập.

Cá nhân bị khấu trừ 10% hoa hồng affiliate TikTok có phải quyết toán thuế không?

Không phải quyết toán phần hoa hồng affiliate TikTok đó nếu họ có thu nhập ở nơi khác bình quân không quá 15 triệu đồng/tháng và đã bị khấu trừ 10%. Cá nhân vẫn có thể chọn tự quyết toán, hệ thống sẽ hỗ trợ tổng hợp các nguồn thu nhập. Thủ tục xem thêm ở hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Kết luận

Hoa hồng affiliate TikTok trả cho cá nhân được xử lý theo ba lớp: xác định bên chi trả, xác định cá nhân có đăng ký kinh doanh hay không, rồi xét ngưỡng 05 triệu đồng/lần từ 01/07/2026. Căn cứ nằm ở Điều 8, 50, 67 Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Điều 4, 23, 24, 29 Nghị định 254/2026/NĐ-CP.

Với hoa hồng affiliate TikTok, chứng từ hợp lệ là chứng từ khấu trừ điện tử hoặc hóa đơn của hộ kinh doanh, còn bảng kê của nền tảng chỉ là tài liệu đối chiếu.

Ba bài liên quan để đọc tiếp: kế toán bán hàng trên sàn thương mại điện tử, chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN và hạch toán tài khoản 641.