Hướng dẫn chi tiết cách điền và nộp hồ sơ đăng ký thuế online lần đầu (đăng ký MST cá nhân kinh doanh) trực tuyến theo mẫu 03-ĐK-TCT dành cho hộ gia đình, cá nhân kinh doanh. Tải mẫu hồ sơ miễn phí và xem hình ảnh minh họa từng bước.

I. Cá nhân kinh doanh cần phải làm thủ tục đăng ký thuế online không?

Theo quy định tại Thông tư 86/2024/TT-BTC, có hiệu lực từ 06/02/2025, những cá nhân sau đây phải khai báo và nộp bộ hồ sơ đăng ký thuế online lần đầu theo mẫu 03-ĐK-TCT cho cơ quan thuế để được cấp mã số thuế cá nhân kinh doanh trước khi bắt đầu hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ:

• Cá nhân, hộ gia đình sản xuất, buôn bán hàng hóa, dịch vụ theo luật pháp nhưng không cần đăng ký kinh doanh.
• Cá nhân là công dân các nước có chung đường biên giới trên đất liền với Việt Nam, có hoạt động mua bán, trao đổi hàng hóa tại chợ cửa khẩu, chợ biên giới, hoặc chợ trong khu kinh tế cửa khẩu.

Các cá nhân, hộ gia đình có hoạt động sản xuất kinh doanh mà không cần đăng ký hộ kinh doanh bao gồm:

• Cá nhân, hộ gia đình cho thuê tài sản (nhà ở, đất đai, kho xưởng, xe cộ…);
• Cá nhân cung cấp dịch vụ cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài không có địa điểm kinh doanh cố định;
• Cá nhân, hộ gia đình kinh doanh mang tính thời vụ, không có địa điểm kinh doanh cố định…

➨ Vậy, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh hàng hóa hay dịch vụ, dù không thuộc diện phải đăng ký hộ kinh doanh vẫn cần thực hiện thủ tục đăng ký mã số thuế kinh doanh (tức là thủ tục đăng ký thuế online lần đầu).

Lưu ý:

Từ 16/12/2024, cá nhân, hộ gia đình bán hàng online trên các sàn thương mại điện tử, trên mạng xã hội hoặc kinh doanh trên các nền tảng số phải đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh đuôi 888 (mã số thuế thương mại điện tử) tại Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

II. Thủ tục đăng ký thuế online lần đầu cho hộ gia đình, cá nhân kinh doanh

Để được cấp mã số thuế kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh (không thuộc đối tượng phải đăng ký hộ kinh doanh) có thể làm thủ tục đăng ký thuế online lần đầu theo mẫu 03-ĐK-TCT bằng một trong hai cách sau:

• Cách 1: Nộp trực tiếp tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 03-ĐK-TCT tại Chi cục Thuế/Chi cục Thuế khu vực nơi hộ gia đình, cá nhân có địa điểm kinh doanh cố định, hoặc tại nơi có bất động sản cho thuê, hoặc tại nơi cư trú;
• Cách 2: Khai và nộp tờ khai đăng ký thuế online theo mẫu số 03-ĐK-TCT trực tuyến trên trang Thuế Việt Nam bằng tài khoản thuế điện tử cá nhân hoặc tài khoản định danh điện tử.

Lưu ý:

Không phải Chi cục Thuế nào cũng nhận hồ sơ đăng ký thuế online. Do đó, trước khi chọn cách 2, cá nhân hoặc hộ gia đình nên liên hệ với cơ quan thuế nơi cư trú để xác nhận hình thức nộp hồ sơ được chấp nhận.

III. Cách điền và nộp tờ khai đăng ký thuế online mẫu số 03-ĐK-TCT

VAR eCOM sẽ hướng dẫn bạn cách khai và nộp tờ khai đăng ký thuế online

theo mẫu 03-ĐK-TCT trên trang Thuế điện tử của Tổng cục Thuế.

Các bước thực hiện như sau:

Bước 1: Đăng nhập vào tài khoản thuế cá nhân

Thực hiện đăng nhập theo trình tự sau:

• Truy cập vào link: https://thuedientu.gdt.gov.vn/etaxnnt/Request;
• Chọn “Cá nhân”;

• Chọn “Đăng nhập”;
• Chọn “Đăng nhập bằng tài khoản Thuế điện tử” hoặc “Đăng nhập bằng tài khoản Định danh điện tử”.

Nếu cá nhân chưa có tài khoản thuế điện tử, có thể đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử như sau:

• Điền số định danh cá nhân cùng mật khẩu để truy cập hệ thống hoặc sử dụng ứng dụng VNeID trên điện thoại quét mã QR nhằm đăng nhập;
• Chọn nhận mã xác nhận qua tin nhắn SMS gửi về điện thoại;
• Nhập mã xác nhận;
• Chọn “Xác nhận”;

• Nhập “Passcode” (mật khẩu bạn đã đặt cho tài khoản VNeID);

Bước 2: Chọn đối tượng khai thuế

Sau khi nhấn xác nhận, màn hình hiển thị, bạn làm theo hướng dẫn sau:

• Chọn “Đăng ký thuế”;
• Chọn “Kê khai và nộp hồ sơ ĐKT”;
• Chọn hồ sơ là “03-ĐK-TCT – Tờ khai đăng ký (Dùng cho hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh)”;
• Chọn “Tiếp tục”.

Bước 3: Điền thêm thông số thông tin cá nhân

Nếu hệ thống hiển thị thông tin cá nhân chưa đầy đủ, bạn điền thêm các trường còn thiếu rồi chọn “Tiếp tục”.

Bước 4: Khai mẫu 03-ĐK-TCT

Trước khi khai và nộp tờ khai đăng ký thuế online theo mẫu số 03-ĐK-TCT dành cho hộ gia đình, cá nhân kinh doanh, bạn cần lưu ý:

• Các trường có dấu (*) là bắt buộc phải nhập đầy đủ và chính xác thông tin;
• Các trường màu xám: Hệ thống tự động cập nhật thông tin từ tài khoản định danh điện tử VNeID – bạn không thể chỉnh sửa;
• Các trường màu trắng: Bạn có thể sửa hoặc nhập thông tin.

➧ Chọn đối tượng kê khai thuế

Người nộp thuế chọn một trong ba đối tượng khai thuế sau:

• Hộ gia đình kinh doanh;
• Cá nhân kinh doanh;
• Cá nhân kinh doanh có quốc tịch của nước có chung đường biên giới trên đất liền với Việt Nam, thực hiện hoạt động mua bán, trao đổi hàng hóa tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, hoặc chợ trong khu kinh tế cửa khẩu.

➧ Nhập thông tin cá nhân hoặc người đại diện hộ gia đình

Nếu cá nhân, hộ gia đình là người Việt Nam, bạn điền như sau:

1. Họ và tên: Hệ thống không cho phép chỉnh sửa;
2. Ngày, tháng, năm sinh: Hệ thống không cho phép chỉnh sửa;
3. Số định danh cá nhân: Hệ thống không cho phép chỉnh sửa;
4. Điện thoại liên hệ: Điền số điện thoại đang sử dụng (ví dụ: 0972986957);
5. Email: Nhập địa chỉ email bạn muốn nhận thông báo của cơ quan thuế nếu hệ thống chưa tự động cập nhật từ tài khoản VNeID;
6. Nhập số định danh đã được cấp trước đó nếu bạn đã được cấp lại số định danh cá nhân.

Nếu cá nhân là người Việt Nam đang sinh sống ở nước ngoài không có mã số định danh hoặc người nước ngoài hoạt động kinh doanh tại Việt Nam, bạn điền thông tin như sau:

1. Họ và tên: Hệ thống không cho phép chỉnh sửa;
2. Ngày, tháng, năm sinh: Hệ thống không cho phép chỉnh sửa;
3. Giới tính: Chọn “Nam” hoặc “Nữ”;
4. Quốc tịch: Chọn theo thông tin trên giấy tờ cá nhân;
5. Số giấy tờ cá nhân: Nếu số giấy tờ cá nhân, ngày cấp, nơi cấp chưa chính xác, đầy đủ, bạn cần cập nhật lại theo thông tin chính xác trên giấy tờ.

➧ Nhập vào địa chỉ thường trú và nơi ở hiện tại

Đối với cá nhân, hộ gia đình là công dân Việt Nam đã có mã định danh cá nhân, hệ thống sẽ tự động lấy thông tin địa chỉ thường trú và nơi ở hiện tại từ tài khoản định danh điện tử VNeID. Cụ thể:

6. Địa chỉ thường trú: Hệ thống không cho bạn sửa;

7. Địa chỉ nơi ở hiện tại: Nếu địa chỉ nơi ở hiện tại khác với địa chỉ thường trú, bạn sửa lại thông tin cho đúng với địa chỉ thực tế bạn đang sinh sống.

Trường hợp cá nhân là người nước ngoài chưa có mã định danh, sử dụng thông tin từ hộ chiếu, giấy thông hành hoặc chứng minh thư biên giới, cần điền đầy đủ dữ liệu về địa chỉ thường trú và nơi ở hiện tại vào các ô thông tin tương ứng.

Lưu ý:

➧ Thông tin khác bao gồm thông tin đại lý thuế

• Hệ thống không cho phép cập nhật hoặc sửa thông tin;

➧ Cập nhật thông tin về hoạt động kinh doanh

1. Bạn kê khai các thông tin hoạt động kinh doanh như sau:

2. Tên cửa hàng/thương hiệu: Ghi tên của cá nhân/đại diện hộ gia đình; Địa chỉ kinh doanh:

• Nếu cá nhân, hộ gia đình có địa điểm kinh doanh cố định, ghi rõ địa chỉ của địa điểm kinh doanh (ghi số nhà, tên đường phố, phường/xã, quận/huyện, tỉnh/thành phố);
• Nếu cá nhân, hộ gia đình có bất động sản cho thuê (ví dụ: kho xưởng, nhà cho thuê…), ghi địa chỉ của bất động sản cho thuê (ghi rõ số nhà, tên đường phố, phường/xã, quận/huyện, tỉnh/thành phố);
• Nếu hộ gia đình, cá nhân kinh doanh không có địa điểm kinh doanh cố định, ghi địa chỉ cư trú của cá nhân, hộ gia đình;
• Nhập số điện thoại, số fax, email (nếu có).

3. Địa chỉ nhận thông báo thuế:

• Cần kê khai địa chỉ nhận thông báo thuế nếu khác với địa chỉ kinh doanh;
• Nếu cập nhật lại địa chỉ nhận thông báo thuế, cần ghi rõ số nhà, tên đường phố, phường/xã, quận/huyện, tỉnh/thành phố (tương tự như mục 2. Địa chỉ kinh doanh).

4. Ngành nghề kinh doanh chính: Chọn một ngành nghề chính đang hoạt động.
Ví dụ: Cho thuê nhà là mã L68103 – Cho thuê, điều hành, quản lý nhà và đất ở;

5. Ngày bắt đầu hoạt động: Điền ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh;
6. Phương pháp tính thuế GTGT:

• Có thể dùng phương pháp kê khai hoặc phương pháp khoán;
• Hiện nay, cá nhân kinh doanh hoặc hộ gia đình kinh doanh quy mô nhỏ, doanh thu không lớn thường chọn phương pháp khoán.

Bước 5: Ký và nộp tờ khai

• Tại trường người ký: Nhập đầy đủ họ và tên của cá nhân, người đại diện hộ gia đình;
• Nếu cần sửa thông tin, bạn chọn “Nhập lại”;

• Nếu thông tin kê khai đã chính xác, bạn chọn “Hoàn thành kê khai”;
• Sau đó chọn “Nộp hồ sơ đăng ký thuế” để hoàn tất việc nộp tờ khai đăng ký thuế online;

• Sau khi nộp tờ khai thành công, hệ thống sẽ hiển thị hồ sơ đã gửi cho cơ quan thuế.

Lời kết

Trên đây, VAR eCOM đã hướng dẫn chi tiết hồ sơ, thủ tục đăng ký thuế online lần đầu theo mẫu 03-ĐK-TCT trực tuyến cho hộ gia đình, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không phải đăng ký hộ kinh doanh cá thể.