Kê khai doanh thu hộ kinh doanh là việc khai tổng doanh thu bán hàng của kỳ tính thuế lên tờ khai gửi cơ quan thuế, để xác định thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp. Với hộ bán TikTok từ tháng 5, đăng ký hộ kinh doanh tháng 7 và vượt 1 tỷ đồng trong tháng 8, kê khai doanh thu trong tháng 10 là kê khai doanh thu quý III.

Vậy kê khai doanh thu hộ kinh doanh phải lấy doanh thu từ tháng nào? Câu trả lời ngắn: kỳ khai là quý III (tháng 7 đến tháng 9), còn ngưỡng 1 tỷ đồng được xét trên doanh thu cộng dồn từ tháng 5. Bài này dẫn từng căn cứ về kê khai doanh thu trong Nghị định 68/2026/NĐ-CP, cập nhật tháng 10/2026.

Kê khai doanh thu hộ kinh doanh mới đăng ký có tính từ tháng 5 không?

Tùy trường hợp. Kê khai doanh thu trong tháng 10 là kê khai doanh thu quý III, kỳ tính thuế từ 01/7 đến 30/9/2026. Doanh thu để xét ngưỡng 1 tỷ đồng được cộng dồn từ lúc hộ bắt đầu kinh doanh, tức tháng 5.

Căn cứ kê khai doanh thu theo quý là Điều 9 Khoản 2 Nghị định 68/2026/NĐ-CP: hộ mới bắt đầu kinh doanh, khi có doanh thu lũy kế vượt ngưỡng, thì khai thuế theo quý kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng. Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã nâng ngưỡng từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng, hiệu lực hồi tố từ 01/01/2026.

Cụm từ quyết định là “doanh thu lũy kế”. Điều 4 Khoản 1 Nghị định 68/2026/NĐ-CP gọi chung là cá nhân kinh doanh, gồm cả cá nhân đăng ký thành lập hộ kinh doanh. Vì vậy có thể hiểu người bán từ tháng 5 và người đứng tên hộ từ tháng 7 là một người nộp thuế, nên kê khai doanh thu vẫn cộng dồn từ tháng 5.

Mốc thời gian khi kê khai doanh thu của hộ bán TikTok

Bảng dưới đây xếp các mốc kê khai doanh thu theo câu hỏi gốc, giả định năm tính thuế là 2026.

Kê khai doanh thu tháng 5 và tháng 6 đưa vào tờ khai thế nào?

Nếu đến hết 30/6 doanh thu lũy kế chưa vượt 1 tỷ đồng, hộ chưa phải kê khai doanh thu theo quý mà chỉ thông báo doanh thu thực tế, chậm nhất ngày 31/7, theo Điều 9 Khoản 1 Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Hộ đăng ký tháng 7 nên kiểm tra mình đã thông báo hay chưa.

Khi doanh thu lũy kế vượt ngưỡng trong tháng 8, hồ sơ kê khai doanh thu quý III cần phản ánh cả phần đã phát sinh từ tháng 5. Đây là cách đọc suy ra từ Điều 9 Khoản 2, vì các văn bản đã rà soát chưa có hướng dẫn riêng cho đúng tình huống này. Hộ nên xác nhận cách kê khai doanh thu phần tháng 5 và tháng 6 với cơ quan thuế quản lý trước khi nộp.

Căn cứ pháp lý nào quy định kê khai doanh thu hộ kinh doanh mới?

Bốn văn bản tạo nên khung kê khai doanh thu hộ kinh doanh mới năm 2026: Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Nghị định 141/2026/NĐ-CP, Nghị định 252/2026/NĐ-CP và văn bản hợp nhất 24/2026/VBHN-TT-BTC. Mỗi văn bản giữ một vai trò riêng trong kê khai doanh thu.

1. Nghị định 68/2026/NĐ-CP (hiệu lực 05/03/2026): Điều 9 Khoản 1 và 2 về kê khai doanh thu của hộ mới ra kinh doanh, Điều 10 Khoản 1 điểm a về khai GTGT theo quý, Điều 8 Khoản 3 điểm a về hạn nộp theo quý.
2. Nghị định 141/2026/NĐ-CP (ký ngày 29/04/2026, hiệu lực từ 01/01/2026): Điều 1 Khoản 1 đổi mức 500 triệu đồng thành 1 tỷ đồng, Điều 1 Khoản 2 sửa toàn bộ quy định về hóa đơn điện tử.
3. Nghị định 252/2026/NĐ-CP (hiệu lực từ 01/07/2026): Điều 9 Khoản 2 về kỳ tính thuế quý của kê khai doanh thu, Điều 10 Khoản 3 về hạn nộp, Điều 3 Khoản 7 về ngày nghỉ, Điều 43 đến 45 về sàn khấu trừ thuế.
4. Văn bản hợp nhất 24/2026/VBHN-TT-BTC (ngày 05/08/2026): Điều 4 Khoản 1 về hồ sơ kê khai doanh thu và nộp thuế, gồm Mẫu 01/CNKD và Mẫu 01/BK-STK.

> Điều 9 Khoản 2 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, với mức 500 triệu đồng đã được thay bằng 1 tỷ đồng theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới bắt đầu hoạt động, khi có doanh thu lũy kế trên 1 tỷ đồng, thì khai thuế theo quý kể từ quý phát sinh doanh thu trên 1 tỷ đồng.

Văn bản gốc về kê khai doanh thu tra được tại cổng thông tin Tổng cục Thuế và Thư viện pháp luật. Hộ cần hướng dẫn tổng quát có thể đọc bài quy trình kê khai thuế hộ kinh doanh 2026.

Hạn nộp hồ sơ kê khai doanh thu quý III là ngày nào?

Hạn kê khai doanh thu quý III là chậm nhất ngày 31/10/2026. Vì ngày này rơi vào thứ Bảy, hạn thực tế được tính là thứ Hai 02/11/2026. Hộ nên nộp sớm vài ngày để còn thời gian sửa nếu số liệu kê khai doanh thu bị lệch.

Điều 8 Khoản 3 điểm a Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Điều 10 Khoản 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP cùng quy định: kê khai doanh thu theo quý thì hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo. Quý III kết thúc ngày 30/9 nên tháng đầu của quý IV là tháng 10.

Khi hạn kê khai doanh thu trùng ngày nghỉ, Điều 3 Khoản 7 Nghị định 252/2026/NĐ-CP tính ngày cuối cùng là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó. Hạn nộp thuế trùng với hạn kê khai doanh thu, theo Điều 8 Khoản 3 điểm e Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Kê khai doanh thu hộ bán TikTok gồm những khoản nào?

Kê khai doanh thu gồm toàn bộ tiền bán hàng, kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà hộ được hưởng, không phân biệt đã thu tiền hay chưa. Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và giá trị hàng bán bị trả lại không tính vào doanh thu.

Khi kê khai doanh thu, hộ cộng thêm các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại và chiết khấu thanh toán theo Điều 5 Khoản 1 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, rồi đối chiếu với báo cáo đối soát của sàn.

Thời điểm xác định doanh thu bán hàng hóa là lúc chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, theo Điều 5 Khoản 3 điểm a. Với đơn TikTok, mốc này thường là lúc giao hàng cho người mua, không phải ngày khách đặt đơn.

Kê khai doanh thu hộ kinh doanh quý III gồm mấy bước?

Gồm 5 bước, làm theo thứ tự dưới đây để tờ khai khớp với sổ sách và báo cáo sàn trước hạn 02/11/2026. Mỗi bước kiểm tra được độc lập, nên hộ có thể giao từng bước cho kế toán hoặc nhân viên vận hành.

1. Chốt số liệu kê khai doanh thu quý III theo thời điểm chuyển giao hàng, từ 01/7 đến 30/9/2026.
2. Cộng dồn doanh thu từ tháng 5 trước khi kê khai doanh thu quý III, để biết tháng nào doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng.
3. Đối soát báo cáo sàn với tiền về ngân hàng, tách riêng hàng hoàn, hàng hủy và thuế sàn đã khấu trừ.
4. Điền Mẫu 01/CNKD và Mẫu 01/BK-STK, rồi kê khai doanh thu trên cổng thuế điện tử.
5. Nộp hồ sơ kê khai doanh thu chậm nhất thứ Hai 02/11/2026 và lưu chứng từ nộp thuế.

Điền tờ khai 01/CNKD khi kê khai doanh thu quý III như thế nào?

Hộ dùng Mẫu 01/CNKD để kê khai doanh thu quý III, ghi chỉ tiêu [01b] là Quý 3 năm 2026 và đánh dấu ô Lần đầu. Mẫu này là hồ sơ khai thuế GTGT, TNCN của hộ có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng, theo Điều 4 Khoản 1 văn bản hợp nhất 24/2026/VBHN-TT-BTC.

Hộ mới ra kinh doanh gửi kèm Thông báo số tài khoản hoặc số hiệu ví điện tử theo Mẫu 01/BK-STK cùng tờ khai thuế đầu tiên của năm. Hộ đọc kỹ ghi chú trên mẫu trước khi kê khai doanh thu. Hồ sơ nộp bằng phương thức điện tử, theo Điều 4 Khoản 1 văn bản hợp nhất 24/2026/VBHN-TT-BTC và Điều 8 Khoản 4 điểm a Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Kê khai doanh thu qua TikTok Shop đã bị sàn khấu trừ thuế thì ghi vào đâu?

Vẫn tính vào doanh thu năm của hộ khi kê khai doanh thu. Số thuế sàn đã khấu trừ và nộp thay là khoản đã nộp, được bù trừ hoặc hoàn nếu nộp thừa.

Điều 8 Khoản 1 điểm b Nghị định 68/2026/NĐ-CP tính doanh thu năm gồm cả phần đã được tổ chức khấu trừ, khai thay, nộp thay. Điều 12 Khoản 3 cho phép bù trừ hoặc hoàn trả khi số thuế đã nộp hoặc đã được khấu trừ lớn hơn số phải nộp.

Về phía sàn, Điều 43 Khoản 1 Nghị định 252/2026/NĐ-CP giao chủ quản nền tảng có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán khấu trừ, nộp thay thuế GTGT và thuế TNCN cho từng giao dịch. Thời điểm khấu trừ là lúc xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán, theo Điều 44 Khoản 1 điểm b.

Nơi ghi phần doanh thu đã bị sàn khấu trừ trên từng chỉ tiêu của Mẫu 01/CNKD chưa có hướng dẫn riêng trong các văn bản đã rà soát. Hộ nên đối chiếu với cơ quan thuế trước khi kê khai doanh thu phần này.

Khi lập hồ sơ cho hộ bán đa sàn, VAR eCOM đối soát doanh thu trên báo cáo sàn, tiền về tài khoản ngân hàng và hóa đơn điện tử trước khi kê khai doanh thu. Nhờ vậy mỗi con số trong hồ sơ truy ngược được về chứng từ.

Hộ vượt 1 tỷ đồng phải đăng ký hóa đơn điện tử trong bao lâu?

Trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 1 tỷ đồng, theo Điều 8 Khoản 5 điểm c Nghị định 68/2026/NĐ-CP đã được Điều 1 Khoản 2 Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa toàn bộ. Với hộ trong câu hỏi, kỳ tính thuế là quý III nên mốc tương ứng ngày 30/10/2026.

Hộ đã xuất hóa đơn cần kiểm tra ngày đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có nằm trong mốc trên không, và số liệu hóa đơn có khớp số kê khai doanh thu không. Hộ dùng hóa đơn có mã của cơ quan thuế còn được hệ thống thuế tự lập sẵn tờ khai để hỗ trợ, theo Điều 8 Khoản 1 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, nhưng vẫn chịu trách nhiệm về tính trung thực của hồ sơ.

Trường hợp nào kê khai doanh thu khác đi?

Có 3 trường hợp làm kết quả kê khai doanh thu khác đi: doanh thu cả năm không vượt ngưỡng, có đơn hoàn hoặc hủy, và doanh thu năm vượt 3 tỷ đồng.

Kê khai doanh thu khi cả năm không vượt 1 tỷ đồng

Hộ chỉ thông báo doanh thu thực tế chậm nhất ngày 31/01 năm sau, không phải kê khai doanh thu theo quý. Hộ cũng không phải nộp thuế GTGT, TNCN, theo Điều 8 Khoản 1 điểm a, Điều 3 Khoản 1 và Điều 4 Khoản 1 Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Thuế đã nộp được bù trừ hoặc hoàn trả theo Điều 12 Khoản 1 và 2.

Đơn hoàn và đơn hủy khi kê khai doanh thu trên TikTok

Giá trị hàng bán bị trả lại không tính vào doanh thu, theo Điều 5 Khoản 1 Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Với đơn hủy hoặc trả hàng, sàn bù trừ số thuế đã khấu trừ vào các giao dịch khác, theo Điều 45 Khoản 2 Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Khi kê khai doanh thu, hộ cần trừ hàng trả để số trên tờ khai là doanh thu thực.

Kê khai doanh thu khi năm vượt 3 tỷ đồng

Hộ có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế nhân thuế suất, tức doanh thu trừ chi phí, theo Điều 4 Khoản 5 điểm b Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Việc kê khai doanh thu theo quý vẫn giữ nguyên.

Thuế TNCN được tạm nộp theo quý rồi quyết toán theo năm, chậm nhất ngày 31/3 năm sau, theo Điều 10 Khoản 2 điểm b và Điều 8 Khoản 3 điểm c. Bài cách xác định doanh thu tính thuế cho hộ kinh doanh giải thích kỹ phần doanh thu và chi phí.

Câu hỏi thường gặp về kê khai doanh thu hộ kinh doanh

Anh chị ơi giúp em với ạ, em bán trên tiktok từ tháng 5, tháng 7 đăng ký hộ kinh doanh và tháng 8 thì doanh thu trên 1 tỷ, đã xuất hóa đơn. Vậy tháng 10 này em làm tờ khai thì lấy doanh thu từ tháng nào kê khai ạ?

Tờ khai tháng 10 là tờ khai quý III, kỳ tính thuế từ 01/7 đến 30/9/2026. Doanh thu tháng 5 và tháng 6 vẫn phải được tính khi kê khai doanh thu, vì ngưỡng 1 tỷ đồng xét trên doanh thu lũy kế từ khi bắt đầu bán. Hộ nên xác nhận cách điền phần này với cơ quan thuế trước khi nộp.

Kê khai doanh thu hộ kinh doanh theo tháng hay theo quý?

Theo quý nếu doanh thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống, theo tháng nếu doanh thu năm trên 50 tỷ đồng, theo Điều 10 Khoản 1 Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Hộ trong câu hỏi kê khai doanh thu theo quý.

Kê khai doanh thu sai thì sửa thế nào?

Hộ nộp tờ khai bổ sung kê khai doanh thu và đánh dấu ô [03] Bổ sung lần thứ trên Mẫu 01/CNKD. Thời hạn nộp thuế của phần sai, sót là hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót, theo Điều 8 Khoản 3 điểm e Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Kết luận

Kê khai doanh thu hộ kinh doanh mới đăng ký giữa năm xoay quanh ba mốc. Kỳ khai là quý III từ 01/7 đến 30/9/2026, ngưỡng 1 tỷ đồng xét trên doanh thu cộng dồn từ tháng 5, hạn nộp hồ sơ là thứ Hai 02/11/2026. Căn cứ nằm ở Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Nghị định 141/2026/NĐ-CP, Nghị định 252/2026/NĐ-CP và văn bản hợp nhất 24/2026/VBHN-TT-BTC.

VAR eCOM tổng hợp bài về kê khai doanh thu này từ các văn bản trên và cập nhật khi cơ quan thuế ban hành hướng dẫn mới. Bài liên quan: những thay đổi quan trọng về kê khai thuế hộ kinh doanh 2026, kê khai thuế sàn TMĐT và quy trình kê khai thuế hộ kinh doanh 2026.