Kê khai doanh thu TikTok là việc hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đưa doanh thu bán hàng trên TikTok Shop vào tờ khai quyết toán thuế TNCN, và ở mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT khoản này nằm ở chỉ tiêu 09b. Câu hỏi kế toán viên gõ nhiều nhất về kê khai doanh thu TikTok là lấy doanh thu trừ phí sàn hay lấy tổng doanh thu?

Với kê khai doanh thu TikTok theo phương pháp thu nhập tính thuế, đáp án là lấy tổng doanh thu bán hàng, còn phí sàn đưa xuống nhóm chi phí được trừ. Bài này hướng dẫn kê khai doanh thu TikTok theo từng chỉ tiêu, nêu căn cứ và các ngoại lệ, cập nhật tháng 10/2026.

Kê khai doanh thu TikTok ở chỉ tiêu 09b có phải lấy tổng doanh thu không?

Có. Kê khai doanh thu TikTok ở chỉ tiêu 09b là lấy tổng doanh thu bán hàng, chưa trừ phí sàn. Phí sàn không nằm trong kê khai doanh thu TikTok, mà được khai riêng ở nhóm các khoản chi được trừ (chỉ tiêu 10) khi có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

Cách kê khai doanh thu TikTok này dựa trên ba điểm:

1. Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT tách doanh thu (chỉ tiêu 09) khỏi chi phí (chỉ tiêu 10), rồi lấy chỉ tiêu 09 trừ chỉ tiêu 10 ra thu nhập tính thuế (chỉ tiêu 11).
2. Điều 5 khoản 1 Nghị định 68/2026/NĐ-CP chỉ loại khỏi doanh thu ba khoản khi kê khai doanh thu TikTok: chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và giá trị hàng bán bị trả lại.
3. Điều 6 khoản 1 cùng nghị định xếp chi phí dịch vụ mua ngoài và các khoản chi phục vụ trực tiếp kinh doanh vào nhóm chi phí được trừ, nên phí sàn thuộc nhóm này khi kê khai doanh thu TikTok.

> Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng. (Điều 5 khoản 1 Nghị định 68/2026/NĐ-CP)

Kê khai doanh thu TikTok bằng số đã trừ phí sàn rồi lại đưa phí sàn vào chỉ tiêu 10 là trừ phí hai lần. Kê khai doanh thu TikTok theo số tiền thực về ngân hàng cũng sai cùng kiểu, vì số đó đã bị sàn trừ phí, tiền hoàn và đơn hủy.

Văn bản không có câu nào nêu đích danh “phí sàn” trong danh mục loại trừ khỏi doanh thu. Vì vậy cách kê khai doanh thu TikTok trên là cách áp dụng điều khoản, và hồ sơ có số lớn nên để người chuyên môn rà lại trước khi nộp.

Căn cứ pháp lý nào quy định kê khai doanh thu TikTok?

Kê khai doanh thu TikTok của hộ kinh doanh dựa trên Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Nghị định 141/2026/NĐ-CP và Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15. Phần sàn khấu trừ, nộp thay trong kê khai doanh thu TikTok theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/07/2026.

Ngưỡng cho kê khai doanh thu TikTok đã đổi: Luật 09/2026/QH16 giao Chính phủ quy định, và Nghị định 141/2026/NĐ-CP đặt ở mức 01 tỷ đồng/năm, thay cho mức 500 triệu đồng trong Nghị định 68/2026/NĐ-CP gốc.

Hai tên gọi này cùng chỉ một việc. Người làm nghề gõ “kê khai doanh thu TikTok” lên Google, còn tên trên tờ khai là doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số đã được khấu trừ, nộp thay.

Bài dùng mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC, áp dụng từ 01/07/2026, để hướng dẫn kê khai doanh thu TikTok.

Tra bản gốc tại cổng của cơ quan thuế và Cổng Thông tin điện tử Chính phủ khi kê khai doanh thu TikTok.

Ghi kê khai doanh thu TikTok vào từng chỉ tiêu mẫu 02 thế nào?

Kê khai doanh thu TikTok trên mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT gồm bốn việc: điền doanh thu vào 09b, điền chi phí vào chỉ tiêu 10, tính thu nhập tính thuế ở chỉ tiêu 11 và ghi thuế sàn đã khấu trừ ở chỉ tiêu 14. Chỉ tiêu 09 bằng 09a cộng 09b cộng 09c.

Khi kê khai doanh thu TikTok, số ở chỉ tiêu 09b nên khớp với doanh thu mà sàn dùng để khấu trừ. Đó là số tiền bán hàng mà hộ được hưởng và sàn thu hộ (Điều 44 khoản 2 điểm a.2 Nghị định 252/2026/NĐ-CP).

Số thuế sàn đã khấu trừ trong kê khai doanh thu TikTok được hệ thống thuế tự động cập nhật vào tài khoản thuế điện tử của hộ (Điều 33 khoản 3 điểm b Thông tư 89/2026/TT-BTC). Chỉ tiêu 14 khi kê khai doanh thu TikTok lấy từ đó, sau khi đối chiếu báo cáo của sàn.

Thuế suất cho kê khai doanh thu TikTok theo Điều 7 khoản 2 Luật 109/2025/QH15: 15% khi doanh thu năm trên ngưỡng đến 03 tỷ đồng, 17% khi trên 03 tỷ đến 50 tỷ đồng, 20% khi trên 50 tỷ đồng. Cách xác định doanh thu từng ngành có trong bài cách xác định doanh thu tính thuế cho hộ kinh doanh.

Ví dụ minh họa kê khai doanh thu TikTok

Ví dụ kê khai doanh thu TikTok này là số giả định để minh họa cách điền, không thay cho hồ sơ thật. Hộ A chỉ bán hàng hóa trên TikTok Shop năm 2026, sàn khấu trừ 0,5% thuế TNCN trên doanh thu và hộ không tạm nộp thêm.

Nếu hộ A kê khai doanh thu TikTok đã trừ phí sàn (4,4 tỷ đồng) rồi vẫn khai phí sàn trong chỉ tiêu 10, thu nhập tính thuế thành âm 100 triệu đồng.

VAR eCOM ghi nhận lỗi này khi khách thấy tiền về thấp hơn doanh thu bán hàng và muốn kê khai doanh thu TikTok theo số tiền về hoặc dựng thêm chi phí. Cách kê khai doanh thu TikTok đúng là giữ doanh thu theo tổng và chỉ ghi chi phí thật có chứng từ.

Hạch toán kê khai doanh thu TikTok vào sổ nào?

Hộ kinh doanh không định khoản Nợ/Có như doanh nghiệp, mà ghi sổ theo Điều 6 Thông tư 152/2025/TT-BTC. Kê khai doanh thu TikTok được ghi ở dòng 1 sổ S2c-HKD, chi phí ở dòng 2 và chênh lệch ở dòng 3.

Hộ nộp TNCN trên thu nhập tính thuế dùng bốn sổ S2b, S2c, S2d và S2e để kê khai doanh thu TikTok, kèm hóa đơn và bảng kê mua hàng khi người bán không có hóa đơn. Dòng 4 của sổ S2c-HKD là tổng số thuế TNCN phải nộp, phải khớp với chỉ tiêu 13 của mẫu 02.

Hộ có thể ghi gộp theo tháng và lưu bảng đối soát từng đơn khi kê khai doanh thu TikTok. Hướng dẫn từng sổ có trong bài danh mục và cách ghi sổ kế toán hộ kinh doanh.

Kê khai doanh thu TikTok trường hợp nào khác đi?

Tùy trường hợp. Kê khai doanh thu TikTok với đơn bán ngoài sàn, đơn hoàn, hộ bán đa sàn và hộ có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống đều khác với đơn TikTok Shop bình thường.

Kê khai doanh thu TikTok khi bán đa sàn và bán ngoài sàn

Khi kê khai doanh thu TikTok, doanh thu năm là tổng của mọi kênh. Điều 11 khoản 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP yêu cầu hộ vừa bán tại cửa hàng vừa bán trên nền tảng tổng hợp doanh thu để quyết toán. Điều kiện là tổng doanh thu trên 03 tỷ đồng, hoặc trên 01 tỷ đồng và chọn phương pháp thu nhập tính thuế.

Số thuế sàn đã khấu trừ được trừ khi xác định số thuế TNCN phải nộp. Mẫu 02 không tách từng sàn, nên khi kê khai doanh thu TikTok, Shopee và Lazada, mọi sàn có khấu trừ cùng dồn vào chỉ tiêu 09b, và hộ nên giữ bảng đối soát riêng từng sàn để giải trình.

Kê khai doanh thu TikTok với đơn hoàn, đơn hủy và voucher

Khi kê khai doanh thu TikTok, giá trị hàng bán bị trả lại được loại khỏi doanh thu theo Điều 5 khoản 1 Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Với giao dịch hủy hoặc trả hàng, sàn bù trừ số thuế đã khấu trừ (Điều 45 khoản 2 Nghị định 252/2026/NĐ-CP) và trả lại số thuế đó cho hộ (Điều 46 khoản 1 điểm d).

Khoản sàn trợ giá thuộc doanh thu vì Điều 5 khoản 1 ghi rõ “kể cả trợ giá”, còn khoản shop tự giảm giá cho khách là giảm giá hàng bán. Kho văn bản chưa có hướng dẫn riêng cho từng loại voucher TikTok, nên người chuyên môn cần phân loại trước khi kê khai doanh thu TikTok.

Kê khai doanh thu TikTok khi doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống

Với kê khai doanh thu TikTok ở mức này, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế TNCN (Điều 4 khoản 1 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, đã sửa bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP). Hộ thông báo doanh thu thực tế chậm nhất ngày 31/01 của năm sau (Điều 8 khoản 1 điểm a).

Nếu sàn đã khấu trừ trong kê khai doanh thu TikTok nhưng doanh thu cả năm chỉ từ 01 tỷ đồng trở xuống, hộ làm thủ tục bù trừ hoặc hoàn trả số thuế nộp thừa theo Điều 12 khoản 1. Trường hợp này không điền mẫu 02, vì mẫu chỉ dành cho hộ nộp TNCN trên thu nhập tính thuế.

Kê khai doanh thu TikTok khi doanh thu từ 01 tỷ đến 03 tỷ đồng

Kê khai doanh thu TikTok ở khoảng này có hai lựa chọn: thuế suất nhân doanh thu tính thuế, hoặc thu nhập tính thuế nhân thuế suất (Điều 4 khoản 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP). Hộ chọn phương pháp thu nhập tính thuế mới dùng mẫu 02 và phải áp dụng ổn định 02 năm liên tục (điểm d). Vì phương pháp được giữ ổn định, hộ nên tính thử cả hai cách trước khi kê khai doanh thu TikTok cho năm đầu.

Câu hỏi thường gặp về kê khai doanh thu TikTok

Các bác cho em hỏi với :” Doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên tiktok (chỉ tiêu mã 09b, trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu 02) thì lấy doanh thu – chi phí sàn hay lấy tổng doanh thu ạ”

Kê khai doanh thu TikTok ở chỉ tiêu 09b lấy tổng doanh thu bán hàng, chưa trừ phí sàn. Phí sàn đưa vào chỉ tiêu 10 nếu có hóa đơn, chứng từ. Trừ phí sàn ở 09b rồi còn khai phí sàn ở chỉ tiêu 10 là trừ hai lần.

Phí sàn TikTok không có hóa đơn thì có đưa vào chi phí được trừ không?

Không nên. Điều 6 khoản 2 điểm b Nghị định 68/2026/NĐ-CP loại các khoản chi không có đủ hóa đơn, chứng từ khỏi chi phí được trừ. Khoản thanh toán từng lần từ 05 triệu đồng trở lên còn cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (Điều 6 khoản 1), nên hồ sơ kê khai doanh thu TikTok phải giữ đủ cả hai loại.

Sàn đã khấu trừ rồi thì kê khai doanh thu TikTok có phải quyết toán thuế TNCN không?

Có, kê khai doanh thu TikTok phải quyết toán nếu tổng doanh thu năm trên 03 tỷ đồng, hoặc trên 01 tỷ đồng và hộ chọn phương pháp thu nhập tính thuế (Điều 11 khoản 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP). Số thuế sàn đã khấu trừ được trừ vào số thuế phải nộp.

Kê khai doanh thu TikTok cho đơn chốt qua Zalo thì ghi vào chỉ tiêu nào?

Chỉ tiêu 09a, vì đơn không đi qua nền tảng nên sàn không khấu trừ cho đơn đó. Hộ tự khai phần này theo quy định chung về khai thuế của hộ kinh doanh, rồi cộng vào chỉ tiêu 09.

Hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN của hộ kinh doanh là khi nào?

Chậm nhất ngày 31 tháng 3 của năm dương lịch tiếp theo (Điều 8 khoản 3 điểm c Nghị định 68/2026/NĐ-CP). Kê khai doanh thu TikTok cho kỳ tính thuế năm 2026 nộp chậm nhất ngày 31/03/2027.

Kết luận

Kê khai doanh thu TikTok ở chỉ tiêu 09b lấy tổng doanh thu bán hàng, chưa trừ phí sàn, còn phí sàn đi vào chỉ tiêu 10 khi có chứng từ. Căn cứ nằm ở Điều 5, Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Điều 7 Luật 109/2025/QH15 và cấu trúc mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT. Thứ tự đúng khi kê khai doanh thu TikTok là doanh thu theo tổng ở 09b, chi phí có chứng từ ở chỉ tiêu 10, rồi ghi thuế sàn đã khấu trừ ở chỉ tiêu 14.

Khi kê khai doanh thu TikTok cho hộ nhiều sàn, VAR eCOM đối soát doanh thu từng đơn với báo cáo của sàn, tiền về ngân hàng và hóa đơn trước khi điền chỉ tiêu 09b. Mọi con số về ngưỡng, thuế suất, hạn nộp cần người chuyên môn duyệt trước khi áp dụng, bài cập nhật tháng 10/2026.

Bài liên quan về kê khai doanh thu TikTok:

• Cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân nhanh và chính xác
• Cách kê khai và nộp thuế sàn TMĐT cho hộ kinh doanh