Thuế nhà thầu TikTok là nghĩa vụ thuế phát sinh khi doanh nghiệp hoặc shop Việt Nam trả tiền cho dịch vụ của nhà cung cấp nước ngoài như TikTok, phổ biến nhất là chi phí quảng cáo. Bạn đang thắc mắc khi phát sinh nhà thầu mới thì có phải nộp bổ sung bảng kê hay mẫu 08-MST không?

Từ 01/07/2026, Nghị định 252/2026/NĐ-CP và Thông tư 90/2026/TT-BTC đã thay đổi cách đăng ký và kê khai. Bài này giúp kế toán và chủ shop xử lý thuế nhà thầu TikTok: phân biệt khi nào dùng bảng kê, khi nào dùng 08-MST, và khi nào không cần nộp gì thêm.

Thuế nhà thầu TikTok là gì và ai phải kê khai?

Thuế nhà thầu TikTok là thuế phải khấu trừ và nộp thay khi doanh nghiệp Việt Nam mua dịch vụ của TikTok, một nhà cung cấp nước ngoài. Người kê khai thuế nhà thầu TikTok có thể là chính TikTok hoặc là bên Việt Nam, tùy cách TikTok đã đăng ký thuế.

Về thuế nhà thầu TikTok, Công văn 3115/TCT-CS ngày 19/07/2024 của Tổng cục Thuế gọi TikTok Pte. Ltd là nhà cung cấp nước ngoài. Công văn nêu rõ nếu TikTok đã đăng ký, kê khai và nộp thuế trực tiếp thì nhà cung cấp nước ngoài tự thực hiện trên cổng thuế điện tử.

Vì vậy, câu hỏi đầu tiên không phải là mẫu nào, mà là: ai đang kê khai thuế nhà thầu TikTok cho khoản chi này?

Nếu TikTok đã tự kê khai, doanh nghiệp thường không phải khấu trừ nộp thay cho khoản đó. Nếu chưa, bên Việt Nam có thể phải làm thay.

Hai nhóm đối tượng dễ bị nhầm. Thứ nhất là nhà cung cấp nước ngoài, ví dụ chủ quản nền tảng như TikTok. Thứ hai là nhà thầu nước ngoài có hợp đồng với bên Việt Nam.

Hai nhóm này có hồ sơ khác nhau. Vì vậy cần xác định đúng nhóm trước khi chọn mẫu cho thuế nhà thầu TikTok.

Từ 01/07/2026 thuế nhà thầu TikTok thay đổi những gì?

Từ 01/07/2026, thuế nhà thầu TikTok được hướng dẫn theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP, Thông tư 89/2026/TT-BTC và Thông tư 90/2026/TT-BTC. Các văn bản này cùng có hiệu lực từ 01/07/2026 và thay thế bộ hướng dẫn cũ.

Về thuế nhà thầu TikTok, theo Điều 40 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, tổ chức nước ngoài kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử và dịch vụ khác gọi chung là nhà cung cấp nước ngoài. Nhóm này đăng ký thuế và kê khai trực tiếp với cơ quan thuế.

Điều 43 khoản 3 cùng nghị định giao trách nhiệm cho tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp khấu trừ GTGT. Khi mua dịch vụ của nhà cung cấp nước ngoài trên nền tảng thương mại điện tử, tổ chức này khấu trừ và nộp thay thuế GTGT và thuế TNDN.

Văn bản mới tách rõ hai cơ chế: nhà cung cấp tự kê khai, hoặc bên Việt Nam khấu trừ nộp thay. Doanh nghiệp cần biết thuế nhà thầu TikTok của mình thuộc cơ chế nào để không kê khai trùng hoặc bỏ sót.

Phát sinh nhà thầu mới có phải nộp bổ sung bảng kê không?

Với thuế nhà thầu TikTok và các nhà thầu khác, có, nhưng chỉ trong một trường hợp cụ thể: bên Việt Nam đã có mã số thuế nộp thay thuế nhà thầu và phát sinh thêm hợp đồng nhà thầu nước ngoài khác. Khi đó bên Việt Nam kê khai bổ sung vào Bảng kê BK04.1-ĐKT, theo điểm e khoản 2 Điều 5 Thông tư 90/2026/TT-BTC.

> “… phát sinh thêm hợp đồng nhà thầu nước ngoài khác thì thực hiện kê khai bổ sung thông tin hợp đồng nhà thầu tại Bảng kê … mẫu số BK04.1-ĐKT.”

Bảng kê BK04.1-ĐKT là bảng kê các hợp đồng nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua bên Việt Nam. Lần đầu đăng ký, hồ sơ gồm Tờ khai 04.1-ĐKT và bảng kê này, theo khoản 6 Điều 7 Thông tư 90/2026/TT-BTC.

Điểm cần lưu ý với thuế nhà thầu TikTok: quy định bảng kê nói về nhà thầu nước ngoài có hợp đồng với bên Việt Nam. Với nhà cung cấp nước ngoài như TikTok, hồ sơ đăng ký của bên khấu trừ chỉ nêu Tờ khai 04.1-ĐKT, không nêu bảng kê. Bạn nên xác nhận TikTok thuộc nhóm nào trước khi nộp.

Khi thêm nhà thầu mới có cần nộp mẫu 08-MST không?

Thông thường không. Với thuế nhà thầu TikTok, mẫu 08-MST là Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế, dùng khi chính người nộp thuế thay đổi thông tin đăng ký của mình, theo Điều 9 Thông tư 90/2026/TT-BTC.

Thêm một nhà thầu mới vào thuế nhà thầu TikTok hay các nhà cung cấp khác không làm thay đổi thông tin đăng ký thuế của doanh nghiệp. Việc này, kể cả thuế nhà thầu TikTok, được xử lý bằng cách bổ sung hợp đồng vào bảng kê BK04.1-ĐKT.

Dù liên quan thuế nhà thầu TikTok hay không, khi bạn đổi tên, địa chỉ hay người đại diện của doanh nghiệp thì mới dùng 08-MST. Thông tư 90/2026/TT-BTC còn quy định mã số thuế nộp thay được cơ quan thuế cập nhật theo thông tin của người nộp thuế. Người nộp thuế không phải nộp thêm hồ sơ đăng ký cho mã nộp thay đó.

Đây là cách hiểu về thuế nhà thầu TikTok từ văn bản, chưa phải hướng dẫn riêng của cơ quan thuế cho từng trường hợp. Nếu cơ quan thuế quản lý bạn có yêu cầu khác, hãy làm theo thông báo bằng văn bản.

Hồ sơ và cách kê khai thuế nhà thầu TikTok gồm những gì?

Doanh nghiệp khấu trừ nộp thay kê khai thuế nhà thầu TikTok theo từng lần phát sinh. Nếu phát sinh nhiều lần trong tháng thì được khai theo tháng, theo khoản 3 Điều 45 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

Hồ sơ khai thuế nhà thầu TikTok nộp theo phương thức điện tử cho cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp, theo Điều 32 Thông tư 89/2026/TT-BTC. Mẫu tờ khai nằm ở điểm 17 Phụ lục I của thông tư này.

Quy trình kê khai thuế nhà thầu TikTok cơ bản gồm năm bước:

1. Xác định nhà cung cấp: kiểm tra thuế nhà thầu TikTok do ai kê khai, tức TikTok đã tự kê khai tại Việt Nam hay chưa.
2. Xác định giao dịch: tách khoản chi quảng cáo chịu thuế nhà thầu TikTok, phí dịch vụ và các khoản khác trả cho TikTok.
3. Tính thuế nhà thầu TikTok phải khấu trừ: theo tỷ lệ thuế suất trên doanh thu phát sinh tại Việt Nam.
4. Kê khai điện tử: nộp hồ sơ thuế nhà thầu TikTok theo từng lần hoặc theo tháng.
5. Nộp thuế và lưu hồ sơ: nộp tiền thuế nhà thầu TikTok, giữ chứng từ thanh toán, hóa đơn của TikTok và bảng tính.

Bạn có thể xem thêm bài mã chương thuế nhà thầu TikTok để biết cách ghi mã khi nộp tiền.

Thời hạn nộp hồ sơ và thời điểm khấu trừ thuế nhà thầu TikTok

Thời điểm khấu trừ là thời điểm doanh nghiệp thanh toán cho nhà cung cấp nước ngoài, theo điểm a khoản 1 Điều 44 Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Đây là mốc cần ghi nhận chính xác trong sổ sách.

Thời hạn nộp hồ sơ khai theo Điều 10 cùng nghị định. Loại thuế khai theo từng lần phát sinh nộp chậm nhất vào ngày thứ 10 kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Loại thuế khai theo tháng nộp chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng sau.

Với thuế nhà thầu TikTok, khi không xác định được giao dịch là hàng hóa hay dịch vụ, nghị định yêu cầu áp tỷ lệ thuế suất cao nhất. Vì vậy, bạn nên có hợp đồng, điều khoản dịch vụ và hóa đơn ghi rõ loại dịch vụ để tránh bị áp mức cao.

Một lỗi hay gặp là kê khai theo ngày nhận hóa đơn thay vì ngày thanh toán. Kế toán thuế nhà thầu TikTok nên đối chiếu sao kê thẻ hoặc tài khoản trả quảng cáo với ngày khấu trừ đã ghi nhận.

Chi phí quảng cáo và thuế nhà thầu TikTok có được trừ, khấu trừ GTGT không?

Chi phí quảng cáo TikTok được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu hóa đơn, chứng từ mang tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp và đáp ứng điều kiện thanh toán. Tuy nhiên, hóa đơn này không phải hóa đơn GTGT nên không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Đây là nội dung của Công văn 3115/TCT-CS về thuế nhà thầu TikTok. Công văn nêu hóa đơn TikTok đính kèm không phải hóa đơn GTGT dành cho tổ chức khai thuế theo phương pháp khấu trừ, nên không đáp ứng điều kiện khấu trừ. Số tiền thuế GTGT ghi trên hóa đơn vẫn được tính vào chi phí.

Hãy tách hai việc liên quan đến thuế nhà thầu TikTok khi làm sổ sách. Việc thứ nhất là ghi nhận chi phí được trừ khi quyết toán. Việc thứ hai là nghĩa vụ khấu trừ nộp thay thuế nhà thầu TikTok nếu bên Việt Nam thuộc diện phải làm.

Hồ sơ chi phí quảng cáo và thuế nhà thầu TikTok cần đầy đủ để tránh bị loại. Bạn tham khảo checklist trong bài hồ sơ chứng minh chi phí hợp lệ TMĐT và cách ghi sổ ở bài hạch toán chi phí quảng cáo bán hàng online.

Sai sót thường gặp khi kê khai thuế nhà thầu TikTok

Có bốn nhóm sai sót thường gặp khi kê khai thuế nhà thầu TikTok. Đó là khai trùng với phần TikTok đã tự nộp, bỏ sót khoản chi, nhầm mẫu giữa hai nhóm đối tượng, và kê khai sai ngày khấu trừ.

Nhiều shop chạy quảng cáo bằng thẻ cá nhân của chủ shop rồi mới hoàn ứng. Cách này làm khó đối chiếu khoản chi với thuế nhà thầu TikTok và hồ sơ chi phí.

Hãy thống nhất một tài khoản thanh toán của doanh nghiệp để theo dõi thuế nhà thầu TikTok dễ hơn.

Nếu đã kê khai sai thuế nhà thầu TikTok, bạn có thể xem cách sửa ở bài thuế nhà thầu quảng cáo TikTok, Facebook, Google. Khi cần sửa tờ khai đã nộp, hãy hỏi chuyên viên thuế về thủ tục khai bổ sung.

Làm sao để không sót thuế nhà thầu TikTok khi phát sinh thêm nhà thầu mới?

Để quản lý thuế nhà thầu TikTok không sót, bạn nên lập danh sách nhà cung cấp nước ngoài và cập nhật mỗi tháng. Mỗi dòng ghi tên nhà cung cấp, loại dịch vụ, ngày thanh toán, ai kê khai thuế và hồ sơ đã nộp.

Khi doanh nghiệp bắt đầu dùng thêm một nền tảng nước ngoài, ví dụ công cụ quảng cáo hay phần mềm, hãy chạy lại bước xác định nhóm. Cách xử lý giống thuế nhà thầu TikTok nhưng hồ sơ có thể khác, vì nhà cung cấp nước ngoài và nhà thầu có hợp đồng thuộc hai nhóm riêng.

VAR eCOM hỗ trợ doanh nghiệp TMĐT quản lý thuế nhà thầu TikTok và lập danh sách này. Chúng tôi đối soát chi phí quảng cáo và thuế nhà thầu TikTok theo từng sàn, xác định ai kê khai thuế nhà thầu TikTok, và chuẩn hóa bộ hồ sơ chi phí để không bị loại khi quyết toán.

Dữ liệu nằm trên tài khoản MISA riêng của khách hàng. CEO Trần Thế Viên, CPA với hơn 20 năm kinh nghiệm, chịu trách nhiệm chuyên môn. Liên hệ hotline 082 6868 007 hoặc Zalo zalo.me/varecom, thông tin về thuế nhà thầu TikTok được cập nhật tháng 10/2026.

Câu hỏi thường gặp về thuế nhà thầu TikTok

Thuế nhà thầu TikTok có phải doanh nghiệp nào cũng phải kê khai không?

Không. Nếu TikTok đã tự kê khai thuế nhà thầu TikTok trực tiếp thì bên Việt Nam thường không phải khấu trừ nộp thay cho phần đó. Bạn cần xác nhận trạng thái này trước khi kê khai.

Phát sinh nhà thầu mới có phải nộp bổ sung bảng kê không?

Với thuế nhà thầu TikTok và các nhà thầu khác, có, nếu bạn đã có mã số thuế nộp thay thuế nhà thầu và phát sinh thêm hợp đồng nhà thầu nước ngoài khác. Khi đó bổ sung thông tin vào Bảng kê BK04.1-ĐKT theo Thông tư 90/2026/TT-BTC.

Có cần nộp 08-MST khi thêm nhà thầu TikTok không?

Thông thường không. Với thuế nhà thầu TikTok, mẫu 08-MST dùng để điều chỉnh thông tin đăng ký thuế của chính người nộp thuế, không dùng để thêm nhà thầu hay nhà cung cấp.

Thuế nhà thầu TikTok khai ở đâu?

Thuế nhà thầu TikTok khai điện tử cho cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp, theo Điều 32 Thông tư 89/2026/TT-BTC. Bạn có thể xem hướng dẫn trên cổng của Cục Thuế.

Hóa đơn quảng cáo TikTok có được khấu trừ GTGT không?

Không. Với thuế nhà thầu TikTok, theo Công văn 3115/TCT-CS, hóa đơn này không phải hóa đơn GTGT nên không khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Khoản chi vẫn được tính vào chi phí nếu hồ sơ hợp lệ.

Có thể tra cứu văn bản về thuế nhà thầu TikTok ở đâu?

Bạn có thể tra cứu văn bản về thuế nhà thầu TikTok gồm Nghị định 252/2026/NĐ-CP và các thông tư trên cổng văn bản của Chính phủ. Hãy kiểm tra hiệu lực và văn bản sửa đổi trước khi áp dụng.