Thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google là khoản thuế Việt Nam thu trên phần doanh thu mà ba nền tảng này nhận được từ doanh nghiệp, hộ kinh doanh Việt Nam khi chạy quảng cáo. Nhiều kế toán vẫn nhầm hóa đơn Meta, Google Ads để tên công ty là được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Cách hiểu này sai, đã bị Tổng cục Thuế chỉnh lại tại Công văn 3115/TCT-CS ngày 19/7/2024.
Bài viết này giải thích rõ ai phải nộp thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google, tỷ lệ bao nhiêu, kê khai ra sao. Bài cũng làm rõ chi phí quảng cáo có được trừ khi tính thuế TNDN hay không.
Thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google là gì?
Thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google là thuế GTGT và thuế TNDN mà Việt Nam thu trên doanh thu quảng cáo trả cho nhà thầu nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam. Doanh nghiệp Việt Nam trả tiền quảng cáo là bên khấu trừ, kê khai và nộp thay nhà thầu, hoặc từ 1/7/2025 chính nền tảng đã đăng ký có thể tự khấu trừ nộp thay theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.
Đây không phải một sắc thuế mới. Đây là cách thu thuế GTGT theo Luật Thuế GTGT số 13/2008/QH12 và thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15, áp riêng cho dịch vụ quảng cáo trực tuyến. TikTok, Meta, Google đều thuộc diện chịu thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google vì phát sinh doanh thu tại Việt Nam nhưng không đăng ký kinh doanh trong nước.
Trước 1/7/2025, doanh nghiệp mua quảng cáo tự khai và nộp thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google thay cho nền tảng. Từ 1/7/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn và nền tảng số nước ngoài đã đăng ký thuế trực tiếp tại Việt Nam tự khấu trừ, kê khai, nộp thay. Doanh nghiệp mua quảng cáo giảm được bước tự kê khai này.
Điều kiện áp dụng thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google gồm những gì?
Ba điều kiện cùng áp dụng để phát sinh thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google. Đó là nhà thầu không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, phát sinh doanh thu từ tổ chức hoặc cá nhân Việt Nam, và không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam. TikTok, Meta, Google đáp ứng đủ cả ba điều kiện này.
Điều kiện thứ nhất là nhà thầu không có pháp nhân, chi nhánh hay văn phòng đại diện đứng tên nộp thuế trực tiếp tại Việt Nam, theo Tổng hợp 7 các loại thuế mà doanh nghiệp nước ngoài phải nộp. Điều kiện thứ hai của thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google là khoản tiền quảng cáo phải do bên Việt Nam trả, bất kể thanh toán qua thẻ tín dụng công ty hay ví quảng cáo cá nhân đứng tên công ty.
Điều kiện thứ ba là doanh nghiệp không tự động được khấu trừ thuế GTGT đầu vào chỉ vì receipt của TikTok, Meta, Google ghi tên và mã số thuế công ty. Đây là điểm Tổng cục Thuế đã chỉnh lại tại Công văn 3115/TCT-CS: receipt quảng cáo nước ngoài không phải hóa đơn GTGT hợp lệ theo quy định xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài.
> Theo Điều 12 Luật Thuế GTGT số 13/2008/QH12, cơ sở kinh doanh chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi có hóa đơn GTGT hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào. Receipt TikTok, Meta, Google không phải hóa đơn GTGT Việt Nam nên không đáp ứng điều kiện này.
Nhiều hóa đơn Meta còn tự ghi thêm dòng "thuế suất 10%" trên receipt, khiến kế toán lầm tưởng đó là hóa đơn GTGT trong nước có thể khấu trừ. Đây chính là cách hiểu sai đã xảy ra thật tại một số doanh nghiệp, và Tổng cục Thuế đã đính chính rõ tại Công văn 3115/TCT-CS.
Tại sao doanh nghiệp cần nắm rõ thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google?
Nắm đúng quy định về thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google giúp doanh nghiệp tránh bị truy thu, tránh khấu trừ sai thuế GTGT và tính đúng chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN. Khấu trừ sai thuế GTGT trên receipt Meta có thể bị loại toàn bộ số đã khấu trừ khi quyết toán, kèm tiền chậm nộp.
VAR eCOM đang tư vấn trực tiếp cho hơn 120 khách hàng TMĐT về thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google, từ rà soát receipt đến chuẩn hóa chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Lợi ích đối với doanh nghiệp chạy quảng cáo trực tiếp
Doanh nghiệp tự chạy TikTok Ads, Facebook Ads, Google Ads biết trước tỷ lệ thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google phải khấu trừ sẽ chủ động được dòng tiền. Ngân sách quảng cáo hàng tháng được hạch toán đúng ngay từ đầu, tránh phát sinh chênh lệch cuối năm khi quyết toán.
Lợi ích đối với hộ kinh doanh, nhà bán hàng trên sàn TMĐT
Hộ kinh doanh chạy quảng cáo để đẩy đơn trên Shopee, TikTok Shop cần biết từ 1/7/2025 nghĩa vụ khấu trừ thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google có thể đã chuyển sang nền tảng theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Nhờ vậy hộ kinh doanh không phải tự khai trùng, tránh nộp thừa hoặc khai thiếu không đúng đối tượng.
Hiểu đúng thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google còn giúp hộ kinh doanh phân biệt phí quảng cáo trong sàn với phí quảng cáo mua ngoài sàn, hai khoản chịu cơ chế khấu trừ khác nhau.
Cách tính thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google gồm mấy bước?
Quy trình xử lý thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google gồm 4 bước:
- Xác định đối tượng nộp thuế nhà thầu.
- Xác định tỷ lệ % tính thuế theo nhóm dịch vụ quảng cáo.
- Tính số thuế GTGT và TNDN phải khấu trừ.
- Kê khai và nộp theo đúng kỳ hạn.
Bốn bước này áp dụng cho cả trường hợp doanh nghiệp tự khấu trừ và trường hợp nền tảng khấu trừ thay từ 1/7/2025.
Bước 1: Xác định đối tượng nộp thuế nhà thầu
Doanh nghiệp rà lại hợp đồng, receipt quảng cáo để xác nhận bên nhận tiền là TikTok Pte Ltd, Meta Platforms Ireland hay Google Asia Pacific. Cả ba đều là nhà thầu nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nên đều thuộc diện chịu thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google, dù hợp đồng ký trực tiếp hay qua trung gian thanh toán.
Nếu quảng cáo mua qua đại lý trong nước có đăng ký kinh doanh Việt Nam, giao dịch đó không thuộc diện thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google. Đại lý trong nước xuất hóa đơn GTGT hợp lệ, doanh nghiệp mua quảng cáo được khấu trừ bình thường.
Bước 2: Xác định tỷ lệ % tính thuế theo nhóm dịch vụ
Dịch vụ quảng cáo trực tuyến xếp vào nhóm dịch vụ trong biểu tỷ lệ % tính thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google hiện hành, áp dụng khoảng 5% thuế GTGT và khoảng 5% thuế TNDN trên doanh thu tính thuế. Tổng cộng khoảng 10% giá trị giao dịch, áp thống nhất cho TikTok Ads, Facebook Ads, Google Ads vì cùng bản chất dịch vụ quảng cáo số.
Đây là mức tỷ lệ tham khảo theo thực tế kê khai phổ biến cho thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google, không phải mức cố định cho mọi hợp đồng. Doanh nghiệp nên đối chiếu lại với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi áp dụng cho từng hợp đồng cụ thể.
Bước 3: Tính số thuế GTGT và TNDN phải khấu trừ
Doanh thu tính thuế thường là số tiền đã thanh toán cho nền tảng, gross-up thêm nếu hợp đồng ghi giá NET. Ví dụ chi 100 triệu đồng quảng cáo Google Ads mỗi tháng, số thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google phải khấu trừ khoảng 10 triệu đồng.
Trong 10 triệu đồng đó, khoảng 5 triệu đồng là thuế GTGT và khoảng 5 triệu đồng là thuế TNDN, theo tỷ lệ đã xác định ở bước 2. Số liệu này chỉ mang tính minh họa cho cách tính thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google, mức thực tế phụ thuộc hợp đồng và chính sách giá của từng nền tảng.
Bước 4: Kê khai và nộp thuế nhà thầu đúng kỳ hạn
Trước 1/7/2025, doanh nghiệp mua quảng cáo tự kê khai theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng. Hồ sơ nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp, theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Từ 1/7/2025, nếu nền tảng đã đăng ký và tự khấu trừ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp chỉ cần lưu chứng từ thanh toán để đối chiếu. Doanh nghiệp không còn phải tự nộp tờ khai thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google riêng cho khoản chi đó nữa. Mẫu tờ khai và hướng dẫn nộp tra cứu tại gdt.gov.vn, cổng thông tin của Tổng cục Thuế.
| Mốc thời gian | Ai kê khai, nộp thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google | Căn cứ |
|---|---|---|
| Trước 1/7/2025 | Doanh nghiệp/hộ kinh doanh mua quảng cáo tự khai, tự nộp | Thông tư 80/2021/TT-BTC |
| Từ 1/7/2025 | Nền tảng đã đăng ký (TikTok, Meta, Google) tự khấu trừ, nộp thay | Nghị định 117/2025/NĐ-CP |
| Khấu trừ thuế GTGT đầu vào | Không áp dụng cho receipt nước ngoài ở cả hai giai đoạn | Công văn 3115/TCT-CS |
Kê khai thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Shop thì làm thế nào?
Với nhà bán hàng chạy quảng cáo ngay trong TikTok Shop, không phải TikTok Ads Manager độc lập, phí quảng cáo thường bị trừ thẳng vào doanh thu bán hàng trước khi sàn thanh toán. Đây cũng là một dạng thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google, chỉ khác ở chỗ khoản phí phát sinh ngay trong sàn thay vì qua tài khoản quảng cáo riêng.
Từ 1/7/2025, TikTok Shop tại Việt Nam đã đăng ký thuế nên có thể tự khấu trừ, kê khai, nộp thay phần phát sinh từ phí quảng cáo trong sàn.
Nhà bán hàng cần đối chiếu bảng kê phí quảng cáo hàng tháng do TikTok Shop xuất, so với doanh thu gộp GMV, để tránh khai trùng nghĩa vụ đã được sàn khấu trừ thay. Trường hợp vừa chạy TikTok Ads Manager mua trực tiếp ngoài sàn, vừa chạy quảng cáo trong TikTok Shop, hai khoản này chịu cơ chế khấu trừ khác nhau.
Cần tách riêng khi đối chiếu sổ sách, theo hướng dẫn tại Công văn 4176/KHHQLDN3 về kê khai thuế nhà thầu đối với bán hàng trên TikTok. Sai chỗ này rất phổ biến khi nhà bán hàng chạy song song hai kênh quảng cáo trên cùng nền tảng.
Câu hỏi thường gặp về thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google
Hóa đơn quảng cáo Meta để tên công ty có được khấu trừ thuế GTGT không?
Không. Đây là câu hỏi trọng tâm của thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google: receipt Meta, Google, TikTok dù ghi đúng tên và mã số thuế công ty vẫn không phải hóa đơn GTGT hợp lệ theo pháp luật Việt Nam. Nó không tạo quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào, dù nhiều receipt tự ghi thêm dòng thuế suất 10% trông giống hóa đơn trong nước.
Đây là điểm Tổng cục Thuế đã chỉnh lại tại Công văn 3115/TCT-CS. Doanh nghiệp đang áp dụng cách hiểu cũ, tự khấu trừ VAT trên receipt nước ngoài, cần dừng ngay để tránh bị truy thu khi quyết toán.
Chi phí quảng cáo TikTok Facebook Google có được trừ khi tính thuế TNDN không?
Có. Phần chi phí được trừ của thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google áp dụng khi chi phí phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, receipt ghi tên và mã số thuế công ty. Điều kiện thêm là thanh toán không dùng tiền mặt qua chuyển khoản hoặc thẻ doanh nghiệp, kèm đầy đủ hợp đồng và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Thiếu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là lý do phổ biến nhất khiến khoản chi quảng cáo bị loại khi quyết toán, tương tự các khoản trong danh mục chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN.
Tỷ lệ thuế nhà thầu dịch vụ quảng cáo trực tuyến là bao nhiêu %?
Tỷ lệ thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google hiện áp dụng khoảng 5% thuế GTGT cộng khoảng 5% thuế TNDN trên doanh thu tính thuế, tổng khoảng 10%. Tỷ lệ này áp dụng thống nhất cho cả ba nền tảng vì cùng xếp vào nhóm dịch vụ quảng cáo số.
Ai chịu trách nhiệm nộp thuế nhà thầu khi chạy quảng cáo qua TikTok Shop?
Trách nhiệm nộp thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google đã thay đổi theo mốc 1/7/2025. Trước mốc này, người bán hoặc doanh nghiệp mua quảng cáo tự kê khai nộp thay nhà thầu nước ngoài. Từ 1/7/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, TikTok Shop đã đăng ký thuế tại Việt Nam có thể tự khấu trừ và nộp thay phần phát sinh từ phí quảng cáo trong sàn.
Người bán khi đó chỉ cần lưu bảng kê phí quảng cáo để đối chiếu, không phải tự nộp tờ khai riêng cho khoản đó nữa.
Lời kết
Thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google áp dụng cho mọi khoản chi trả TikTok Ads, Facebook Ads, Google Ads. Cả ba nền tảng đều là nhà thầu nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam. Tỷ lệ khấu trừ khoảng 10%, gồm khoảng 5% thuế GTGT và khoảng 5% thuế TNDN.
Từ 1/7/2025, nghĩa vụ khấu trừ có thể đã chuyển một phần sang chính nền tảng theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Điểm cần nhớ nhất là receipt quảng cáo nước ngoài không phải hóa đơn GTGT hợp lệ nên không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, dù vẫn tính vào chi phí được trừ cho thuế TNDN nếu đủ chứng từ.
Dịch vụ kế toán thuế của VAR eCOM nhận rà soát receipt quảng cáo, tách đúng phần chi phí được trừ và phần không được khấu trừ GTGT, theo đúng Công văn 3115/TCT-CS. Gọi 082 6868 007 để được rà soát miễn phí hồ sơ quảng cáo đang chạy.
