Thuế suất thuế TNDN 2026 là tỷ lệ phần trăm nhân với thu nhập tính thuế để ra số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026. Theo Điều 10 Luật 67/2025/QH15, có 3 mức phổ biến: 15%, 17% và 20%, chọn theo tổng doanh thu năm trước liền kề.
Thuế suất thuế TNDN 2026 của doanh nghiệp bạn ở mức nào khi doanh thu tăng nóng giữa năm? Các mục bên dưới gồm bảng thuế suất thuế TNDN 2026, điều kiện áp dụng, 4 bước xác định, ví dụ tính và các mức giảm, miễn mới của năm 2026.
Thuế suất thuế TNDN 2026 là gì?
Thuế suất thuế TNDN 2026 là mức phần trăm áp lên thu nhập tính thuế của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế năm 2026. Mức phổ thông là 20%; doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề không quá 3 tỷ đồng áp 15%, từ trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng áp 17%.
Số thuế phải nộp tính bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất, theo khoản 1 Điều 11 Luật 67/2025/QH15. Vì vậy chọn sai thuế suất thuế TNDN 2026 là sai luôn số thuế của cả năm.
| Tổng doanh thu năm trước liền kề | Thuế suất thuế TNDN 2026 | Căn cứ |
|---|---|---|
| Không quá 3 tỷ đồng | 15% | Khoản 2 Điều 10 Luật 67/2025/QH15 |
| Trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng | 17% | Khoản 3 Điều 10 Luật 67/2025/QH15 |
| Trên 50 tỷ đồng | 20% | Khoản 1 Điều 10 Luật 67/2025/QH15 |
| Dầu khí | 25% đến 50% | Điểm a khoản 4 Điều 10 |
| Tài nguyên quý hiếm | 50% (40% nếu từ 70% diện tích mỏ ở địa bàn đặc biệt khó khăn) | Điểm b khoản 4 Điều 10 |
Doanh nghiệp doanh thu dưới 50 tỷ thuế suất bao nhiêu?
17% nếu doanh thu năm trước liền kề trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng, 15% nếu không quá 3 tỷ đồng. Mốc so sánh là doanh thu của năm trước, không phải doanh thu năm đang chạy.
Ví dụ: doanh thu năm 2025 là 35 tỷ đồng thì thuế suất thuế TNDN 2026 của doanh nghiệp là 17%. Điều kiện kèm theo là doanh nghiệp không thuộc diện bị loại trừ vì quan hệ liên kết, trình bày ở mục điều kiện.
Doanh nghiệp trên 50 tỷ đóng thuế TNDN bao nhiêu?
20%, là mức phổ thông tại khoản 1 Điều 10 Luật 67/2025/QH15. Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng không còn thuộc khoản 3, nên thuế suất thuế TNDN 2026 quay về 20%, trừ khi được ưu đãi theo Điều 13.
Điều kiện áp dụng thuế suất thuế TNDN 2026 gồm những gì?
Điều kiện chính là tổng doanh thu của kỳ tính thuế năm trước liền kề, theo đoạn cuối khoản 3 Điều 10 Luật 67/2025/QH15. Điều kiện thứ hai: doanh nghiệp không được là công ty con hoặc công ty liên kết với doanh nghiệp không đủ điều kiện hưởng 15%, 17%.
Cách xác định thuế suất thuế TNDN 2026 chi tiết nằm ở khoản 4 Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Nghị định này đã được đính chính bởi Quyết định 517/QĐ-BTC, nhưng ba chỗ đính chính không nằm ở Điều 11.
Doanh thu năm trước liền kề để xét thuế suất thuế TNDN 2026 tính thế nào?
Tổng doanh thu để xét thuế suất thuế TNDN 2026 gồm 3 phần trên phụ lục kết quả kinh doanh kèm tờ khai quyết toán năm 2025:
- Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ, không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu.
- Doanh thu hoạt động tài chính.
- Thu nhập khác.
Với shop bán sàn, phần giảm trừ (hàng bị trả lại, chiết khấu) làm thay đổi con số này. Đối soát đúng doanh thu sàn trước khi quyết toán giúp thuế suất thuế TNDN 2026 không bị đẩy lên 20% một cách oan.
Doanh nghiệp chưa đủ 12 tháng xác định thuế suất thuế TNDN 2026 thế nào?
Doanh thu năm trước được quy đổi ra 12 tháng: lấy doanh thu thực tế chia số tháng hoạt động, nhân 12. Tháng thành lập, chuyển đổi loại hình, sáp nhập, chia, tách được tính đủ tháng.
Ví dụ: công ty thành lập tháng 7/2025, đạt 30 tỷ đồng trong 6 tháng. Doanh thu quy đổi là 30 : 6 × 12 = 60 tỷ đồng, nên thuế suất thuế TNDN 2026 là 20% chứ không phải 17%.
Doanh nghiệp mới thành lập chọn thuế suất thuế TNDN 2026 nào?
Doanh nghiệp mới thành lập trong năm tự dự kiến doanh thu để tạm nộp theo thuế suất thuế TNDN 2026 là 15% hoặc 17%. Cuối năm, nếu doanh thu thực tế không đúng như dự kiến và dẫn đến nộp thiếu, doanh nghiệp nộp bổ sung kèm tiền chậm nộp.
Trường hợp nào không được hưởng thuế suất thuế TNDN 2026 15%, 17%?
Điểm c khoản 4 Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP loại trừ công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp liên kết không đủ điều kiện hưởng 15%, 17%. Tách thêm pháp nhân để giữ thuế suất thuế TNDN 2026 ở 17% vì thế có thể không đạt được mục đích.
Thuế TNDN 17% áp dụng từ khi nào?
Mức 17% trong biểu thuế suất thuế TNDN 2026 áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025. Luật 67/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, theo khoản 1 Điều 19.
> “Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 10 năm 2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.” – khoản 1 Điều 19 Luật 67/2025/QH15.
Nghị định 320/2025/NĐ-CP ký ngày 15/12/2025, có hiệu lực từ ngày ký và cũng áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025 (khoản 1 Điều 24). Như vậy, thuế suất thuế TNDN 2026 là năm thứ hai áp dụng biểu 15%, 17%, 20%, và lấy doanh thu năm 2025 làm mốc.
Tại sao cần xác định đúng thuế suất thuế TNDN 2026?
Chênh 3 điểm phần trăm của thuế suất thuế TNDN 2026 giữa 17% và 20% có thể là hàng trăm triệu đồng. Xác định sai thuế suất thuế TNDN 2026 dẫn tới tạm nộp thiếu, phải nộp bổ sung và chịu tiền chậm nộp khi quyết toán.
Thuế suất thuế TNDN 2026 với doanh nghiệp TMĐT đa sàn tăng trưởng nhanh
Một chủ shop gửi câu hỏi tới VAR eCOM: doanh thu 2025 khoảng 35 tỷ đồng, đến tháng 10/2026 đã 45 tỷ đồng và dự kiến vượt 50 tỷ. Câu trả lời là thuế suất thuế TNDN 2026 vẫn 17%, vì mốc xét là doanh thu năm 2025, với điều kiện không vướng quan hệ liên kết.
Nếu doanh thu cả năm 2026 vượt 50 tỷ đồng, thuế suất áp cho năm 2027 mới là 20%. Doanh nghiệp có hơn 1 năm để chuẩn hóa hồ sơ chi phí, vì từ 2027 mỗi đồng chi phí bị loại sẽ chịu thuế ở mức cao hơn.
Thuế suất thuế TNDN 2026 khi tạm nộp và quyết toán
Kế toán dùng thuế suất thuế TNDN 2026 ngay từ lần tạm nộp quý 1. Chọn mức sai từ đầu năm thì cả 4 quý đều lệch, và phần chênh lộ ra khi lập tờ khai quyết toán. Cách tạm nộp theo quý xem thêm bài tạm nộp thuế TNDN.
Xác định thuế suất thuế TNDN 2026 gồm mấy bước?
Xác định thuế suất thuế TNDN 2026 gồm 4 bước, bắt đầu từ tờ khai quyết toán năm 2025. Mỗi bước dưới đây gắn với một điều khoản cụ thể nên kế toán đối chiếu lại được.
- Lấy tổng doanh thu năm 2025 trên phụ lục kết quả kinh doanh của tờ khai quyết toán: doanh thu bán hàng (đã trừ giảm trừ), doanh thu tài chính, thu nhập khác.
- Quy đổi 12 tháng nếu năm 2025 hoạt động chưa đủ 12 tháng.
- Kiểm tra quan hệ liên kết: nếu là công ty con hoặc công ty liên kết với doanh nghiệp không đủ điều kiện thì không áp thuế suất thuế TNDN 2026 15%, 17%.
- Đối chiếu mốc 3 tỷ và 50 tỷ để chọn thuế suất thuế TNDN 2026 15%, 17% hoặc 20%, rồi kiểm tra có thuộc diện ưu đãi hay giảm thuế không.
Ví dụ tính thuế với thuế suất thuế TNDN 2026
Doanh nghiệp A có doanh thu năm 2025 là 35 tỷ đồng, thu nhập tính thuế năm 2026 là 2 tỷ đồng. Thuế suất thuế TNDN 2026 của A là 17%, số thuế là 2 tỷ × 17% = 340 triệu đồng.
Nếu áp nhầm thuế suất thuế TNDN 2026 là 20%, số thuế thành 400 triệu đồng, chênh 60 triệu đồng. Ngược lại, nếu doanh thu 2025 trên 50 tỷ mà vẫn tạm nộp 17%, doanh nghiệp thiếu đúng 60 triệu đồng và phải nộp bổ sung. Cách tính chi tiết thu nhập tính thuế xem bài cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Ngoài 15%, 17%, 20% còn mức thuế suất thuế TNDN 2026 nào khác?
Có 3 nhóm khác: thuế suất ưu đãi theo Điều 13 Luật 67/2025/QH15, giảm 30% số thuế cho doanh nghiệp doanh thu không quá 10 tỷ đồng, và miễn thuế cho doanh nghiệp có doanh thu dưới mức Chính phủ quy định.
Thuế suất ưu đãi 10%, 15%, 17%
Điều 13 Luật 67/2025/QH15 cho áp 10% trong 15 năm với thu nhập từ một số dự án đầu tư mới thuộc diện ưu đãi. Một số ngành nghề, dự án khác được 17% trong 10 năm hoặc 15%, tùy điều kiện tại Điều 12.
Thuế suất ưu đãi thuộc về dự án, ngành nghề, địa bàn cụ thể. Shop bán hàng trên sàn thường không thuộc diện này, nên đa số áp thuế suất thuế TNDN 2026 theo doanh thu.
Giảm 30% thuế TNDN cho doanh thu không quá 10 tỷ đồng
Khoản 2 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16 giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027, sau khi đã tính thuế theo thuế suất thuế TNDN 2026. Đối tượng là doanh nghiệp, tổ chức có doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
Nghị quyết có hiệu lực từ 24/08/2026. Lưu ý mốc 10 tỷ xét theo doanh thu của chính năm 2026, khác mốc doanh thu năm trước của thuế suất thuế TNDN 2026. Chi tiết xem bài giảm 30% thuế cho doanh nghiệp doanh thu dưới 10 tỷ.
Miễn thuế cho doanh nghiệp doanh thu dưới mức Chính phủ quy định
Luật 09/2026/QH16 bổ sung khoản 14a Điều 4 Luật 67/2025/QH15, hiệu lực từ 01/01/2026. Thu nhập của doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ mức Chính phủ quy định trở xuống được miễn thuế TNDN; mức cụ thể do Chính phủ quy định từng thời kỳ. Chưa có mức cụ thể thì chưa đủ căn cứ để bỏ qua thuế suất thuế TNDN 2026 khi tạm nộp.
Câu hỏi thường gặp
Thuế suất thuế TNDN 2026 xét theo doanh thu năm nào?
Thuế suất thuế TNDN 2026 xét theo doanh thu năm 2025, tức kỳ tính thuế trước liền kề. Doanh thu năm 2026 dùng để xét thuế suất cho năm 2027.
Doanh thu năm 2026 vượt 50 tỷ có phải nộp 20% ngay không?
Không, nếu doanh thu năm 2025 không quá 50 tỷ đồng và không vướng quan hệ liên kết. Thuế suất thuế TNDN 2026 vẫn là 17%; mức 20% áp từ năm 2027.
Hộ kinh doanh có áp thuế suất thuế TNDN 2026 không?
Biểu thuế suất thuế TNDN 2026 áp cho doanh nghiệp, tổ chức. Hộ kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định riêng, nên không dùng thuế suất thuế TNDN 2026 khi so sánh hai mô hình.
Doanh nghiệp đang hưởng 17% có được giảm thêm 30% không?
Có thể, nếu doanh thu năm 2026 không quá 10 tỷ đồng. Nghị quyết 43/2026/QH16 tính phần giảm 30% trên số thuế phải nộp theo thuế suất thuế TNDN 2026, sau khi đã trừ ưu đãi.
Lời kết
Thuế suất thuế TNDN 2026 gồm 3 mức chính: 15% cho doanh thu năm 2025 không quá 3 tỷ, 17% cho trên 3 tỷ đến 50 tỷ, và 20% cho phần còn lại. Mốc xét là doanh thu năm trước liền kề, kèm điều kiện không thuộc diện công ty con hoặc liên kết bị loại trừ.
Doanh nghiệp TMĐT tăng trưởng nhanh nên chốt thuế suất thuế TNDN 2026 từ quý 1 và chuẩn bị hồ sơ chi phí cho năm vượt mốc. VAR eCOM hỗ trợ đối soát doanh thu đa sàn, xác định thuế suất và chuẩn hóa 6 nhóm hồ sơ chi phí, liên hệ hotline 082 6868 007 hoặc xem dịch vụ kế toán TMĐT cho doanh nghiệp đa sàn. Văn bản gốc có thể tra tại Cổng thông tin Chính phủ và Cục Thuế.
