Hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không là câu hỏi về nghĩa vụ lập hóa đơn khi doanh nghiệp đưa hàng mẫu cho khách dùng thử không thu tiền. Với hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không, câu trả lời là CÓ: từ 01/07/2026, người bán vẫn phải lập hóa đơn điện tử cho hàng mẫu, nhưng giá tính thuế GTGT bằng 0 nếu làm đúng quy định khuyến mại.

Bài này trả lời hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không cho kế toán viên đang cầm phiếu xuất kho và cần chỗ chống lưng. Bài gồm căn cứ theo từng Điều, bảng ghi từng ô hóa đơn, bút toán Nợ/Có và ngoại lệ trên sàn TMĐT.

Hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không?

Có. Hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không đã được văn bản trả lời thẳng: người bán phải lập hóa đơn điện tử cho cả hàng dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu. Không thu tiền chỉ làm thay đổi giá tính thuế GTGT, không xóa nghĩa vụ lập hóa đơn.

Hàng rời kho đến tay khách là đã chuyển giao quyền sở hữu, nên hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không luôn có đáp án “có”. Việc cần làm rõ là ghi giá bao nhiêu.

Hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không khi gọi là “hàng dùng thử”?

Có. “Hàng mẫu”, “hàng dùng thử”, “sample” là tên dân gian của cùng một việc mà văn bản gọi là đưa hàng mẫu, cung ứng dịch vụ mẫu để khách hàng dùng thử không phải trả tiền, một hình thức khuyến mại.

Đổi tên gọi không đổi đáp án hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không. Nó chỉ nhắc bạn tra thêm quy định khuyến mại, nơi đặt điều kiện cho giá tính thuế 0.

Tặng hàng mẫu có xuất hóa đơn không khi khách chưa mua gì?

Có. Tặng hàng mẫu cho người chưa từng mua vẫn phải lập hóa đơn, vì hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không không phụ thuộc việc khách trả tiền. Khách là cá nhân không cung cấp thông tin thì hóa đơn ghi “Bán cho người tiêu dùng”.

Căn cứ pháp lý nào quy định hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không?

Có ba nhóm căn cứ cho hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không, cập nhật tháng 10/2026: Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn; Luật 48/2024/QH15 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP về giá tính thuế; Nghị định 81/2018/NĐ-CP, sửa bởi Nghị định 239/2026/NĐ-CP, về khuyến mại.

Đọc riêng nhóm hóa đơn, bạn biết hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không nhưng chưa biết ghi giá. Đọc riêng nhóm thuế, bạn dễ quên điều kiện khuyến mại đi kèm hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không.

Hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP?

Có. Nghị định 254/2026/NĐ-CP hiệu lực từ 01/07/2026, thay thế Nghị định 123/2020/NĐ-CP theo Điều 43. Đáp án hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không nằm ở khoản 1 Điều 4:

> “…người bán phải lập hóa đơn điện tử để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu…)” — khoản 1 Điều 4 Nghị định 254/2026/NĐ-CP.

Với hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không ở hồ sơ phát sinh trước 01/07/2026, căn cứ là Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Cả hai văn bản đều buộc lập hóa đơn cho hàng mẫu, nên hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không cho đáp án giống nhau trước và sau mốc này.

Hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không thì giá tính thuế GTGT bao nhiêu?

Bằng 0, nếu đúng quy định khuyến mại. Điểm c khoản 1 Điều 7 Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 quy định hàng dùng để khuyến mại theo pháp luật thương mại có giá tính thuế bằng 0. Điểm a khoản 2 Điều 6 Nghị định 181/2025/NĐ-CP ghi đích danh hàng mẫu cho khách dùng thử không trả tiền có giá tính thuế bằng 0.

Cuối khoản 2 Điều 6 có câu điều kiện mà người hỏi hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không hay bỏ qua. Không làm đúng quy định khuyến mại thì giá tính thuế xác định như hàng biếu, tặng, tức giá của hàng cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh (khoản 1 Điều 6).

Hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không khi chưa thông báo khuyến mại?

Có, và từ 26/06/2026 hình thức hàng mẫu không cần thông báo. Điều 8 Nghị định 81/2018/NĐ-CP đặt 3 điều kiện: hàng kinh doanh hợp pháp mà thương nhân đang hoặc sẽ bán; khách không có nghĩa vụ thanh toán. Điều kiện thứ ba là thương nhân chịu trách nhiệm chất lượng và thông báo đủ thông tin sử dụng cho khách.

Điều 4 Nghị định 239/2026/NĐ-CP (hiệu lực 26/06/2026) sửa khoản 2 Điều 17 Nghị định 81/2018/NĐ-CP. Hình thức đưa hàng mẫu tại Điều 8 không phải thông báo khuyến mại với Sở Công Thương, nhưng hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không vẫn đáp “có”.

Hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không ghi từng ô thế nào?

Ghi đủ tên hàng, đơn vị tính, số lượng như hàng bán, chú thích “hàng mẫu, không thu tiền”, thành tiền chưa thuế bằng 0. Thuế suất ghi theo mặt hàng, tiền thuế và tổng thanh toán bằng 0. Chỉ ô chữ ký số người mua được để trống.

Đã chốt hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không là “có” thì việc tiếp theo là điền ô. Bảng dưới áp dụng khi hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không đã rõ, lấy ví dụ doanh nghiệp khấu trừ xuất 200 hũ kem dưỡng mẫu.

Ô giá trị 0 vẫn phải điền, vì hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không đã đáp “có”. Dữ liệu hóa đơn điện tử về cơ quan thuế và được đối chiếu với lượng xuất kho.

Hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không ngay khi giao hàng?

Có. Khoản 1 Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP lấy thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng làm thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu tiền hay chưa. Với hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không, mốc lập là ngày giao hàng đến khách.

Chờ hết đợt dùng thử mới lập là lỗi hay gặp khi xử lý hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không. Đáp án hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không đã gắn sẵn mốc thời gian từ lúc giao.

Hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không từng lần hay gom theo kỳ?

Doanh nghiệp được lập hóa đơn tổng hợp cho hàng khuyến mại phát sinh trong tháng hoặc quý, theo kỳ khai thuế GTGT (điểm a.3 mục 5 Phụ lục Nghị định 254/2026/NĐ-CP). Khách yêu cầu hóa đơn riêng thì phải lập theo từng giao dịch. Đổi lại, doanh nghiệp phải lưu danh sách chi tiết hàng đã phát.

Xác định xong hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không, hạch toán vào đâu?

Hàng mẫu không thu tiền, không kèm điều kiện mua hạch toán Nợ TK 641 / Có TK 155, 156, kèm Có TK 3331 nếu có thuế phải nộp. Giá tính thuế bằng 0 thì dòng 3331 không phát sinh số tiền.

Bút toán theo hướng dẫn tài khoản 641 tại Thông tư 99/2025/TT-BTC, áp dụng từ 01/01/2026. Doanh nghiệp theo chế độ kế toán khác đối chiếu hướng dẫn của chế độ mình; đáp án hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không thì giống nhau.

Định khoản khi hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không đã rõ là “có”

Khi hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không đã có đáp án, bút toán khá gọn. Ví dụ tháng 10/2026, công ty xuất 200 hũ kem dưỡng mẫu, giá vốn 45.000 đồng/hũ, tổng 9.000.000 đồng. Chương trình đúng Điều 8 Nghị định 81/2018/NĐ-CP nên giá tính thuế bằng 0.

1. Nợ TK 641 (chi tiết 6418): 9.000.000 đồng.
2. Có TK 156: 9.000.000 đồng.
3. Có TK 3331: 0 đồng.

Thông tư 99/2025/TT-BTC mô tả TK 6418 là nơi phản ánh chi phí giới thiệu sản phẩm, quảng cáo, chào hàng. Mở chi tiết theo mã chương trình để đối chiếu sổ 641, phiếu xuất kho và hóa đơn tổng hợp. Khi thanh tra hỏi hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không, bộ ba này là câu trả lời.

Hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không thì kê khai GTGT ra sao?

Hóa đơn giá tính thuế 0 không phát sinh thuế đầu ra. Hóa đơn vẫn nằm trong dữ liệu hóa đơn điện tử của kỳ, nên số liệu bán ra trên tờ khai phải khớp dữ liệu đó.

Chỉ tiêu cụ thể trên mẫu tờ khai hiện hành, bạn kiểm theo hướng dẫn của phần mềm khai thuế đang dùng. Lỗi bị phát hiện khi đối chiếu là bỏ sót hóa đơn, không phải ghi giá 0. Vì vậy hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không cần chốt trước khi lập tờ khai.

Hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không để chi phí được trừ?

Có, đây là một mắt xích của hồ sơ. Khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP yêu cầu khoản chi thực tế liên quan sản xuất kinh doanh, có đủ hóa đơn chứng từ, và thanh toán không dùng tiền mặt với khoản mua từ 5 triệu đồng trở lên.

Trả lời đúng hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không giúp bạn đủ bộ hồ sơ: hóa đơn mua vào, phiếu xuất kho, hóa đơn đầu ra giá 0 và danh sách người nhận. Khi xử lý hồ sơ quyết toán cho nhà bán TMĐT, VAR eCOM ghi nhận lỗi hay gặp nhất là có phiếu xuất kho nhưng thiếu hóa đơn đầu ra cho hàng mẫu.

Trường hợp nào hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không lại xử lý khác?

Ở cả năm tình huống dưới, hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không vẫn đáp “có”.

Hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không khi kèm điều kiện mua?

Có, nhưng hàng tặng khi khách phải mua sản phẩm khác (combo, mua 2 tặng 1) không còn là hàng mẫu dùng thử theo Điều 8 Nghị định 81/2018/NĐ-CP. Thông tư 99/2025/TT-BTC yêu cầu phân bổ tiền thu được cho cả hàng bán và hàng tặng.

Hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không vẫn đáp “có”, nhưng không ghi Nợ TK 641 như hàng mẫu thuần. Giá tính thuế đi theo hình thức khuyến mại tương ứng tại khoản 2 Điều 6 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

Hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không khi gửi KOC trên sàn?

Có, nhưng đây là vùng cần thận trọng nhất khi xét hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không. KOC nhận hàng kèm thỏa thuận phải đăng video, đánh giá thì hàng đó có thể bị coi là một phần thù lao hoặc trao đổi, không còn đúng bản chất “khách dùng thử”.

Khi đó giá tính thuế có thể phải xác định như hàng biếu, tặng, trao đổi theo khoản 1 Điều 6 Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Hồ sơ cần thể hiện hàng gửi KOC có kèm nghĩa vụ hay không trước khi chọn giá ghi trên hóa đơn.

Với hàng gửi KOC, hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không chỉ là bước một. Bước hai là chứng minh bản chất giao dịch bằng hợp đồng hoặc tin nhắn thỏa thuận. Khi rà hồ sơ chi phí KOC cho nhà bán đa sàn, VAR eCOM tách riêng hàng gửi kèm nghĩa vụ và hàng gửi dùng thử ngay từ phiếu xuất kho.

Hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không khi phát cho khách lẻ?

Có. Hóa đơn ghi “Bán cho người tiêu dùng” theo điểm b mục 4 Phụ lục Nghị định 254/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp được gom vào hóa đơn tổng hợp theo kỳ.

Hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không với khách lẻ chỉ khác ở dòng người mua. Danh sách hàng đã phát có thể trích từ báo cáo đơn hàng của sàn, đối chiếu với xuất kho.

Hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không khi nhập khẩu miễn phí?

Hàng mẫu đối tác nước ngoài gửi miễn phí không cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, theo điểm h khoản 2 Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Đây là chiều mua vào; khi đem hàng đó cho khách dùng thử, hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không ở chiều bán ra vẫn đáp “có”.

Hộ kinh doanh có hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không?

Có. Hộ kinh doanh thuộc diện dùng hóa đơn điện tử cũng là “người bán” theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Riêng khi xét hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không theo kỳ, quy định hóa đơn tổng hợp dùng chủ thể “doanh nghiệp”, nên hộ kinh doanh muốn gom theo kỳ cần xác nhận với cơ quan thuế quản lý.

Câu hỏi thường gặp về hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không

Hàng mẫu không thu tiền có xuất hóa đơn không nếu chỉ phát vài sản phẩm?

Có. Văn bản không đặt ngưỡng số lượng hay giá trị cho hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không. Phát 5 hay 500 sản phẩm đều phải lập, có thể gom vào hóa đơn tổng hợp theo kỳ.

Hàng mẫu có tính thuế GTGT không?

Hàng mẫu đúng quy định khuyến mại có giá tính thuế bằng 0, không phát sinh thuế đầu ra. Sai quy định khuyến mại thì giá tính thuế như hàng biếu, tặng, theo giá hàng cùng loại. Câu hỏi này tách biệt với hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không.

Đưa hàng mẫu có phải thông báo khuyến mại với Sở Công Thương không?

Không, từ 26/06/2026. Khoản 2 Điều 17 Nghị định 81/2018/NĐ-CP, sửa bởi Nghị định 239/2026/NĐ-CP, đưa hình thức tại Điều 8 vào nhóm không phải thông báo. Ba điều kiện của Điều 8 vẫn phải đáp ứng, và hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không vẫn đáp “có”.

Hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không nếu hàng chưa bán ra thị trường?

Có. Điều 8 Nghị định 81/2018/NĐ-CP chấp nhận hàng mẫu là hàng thương nhân sẽ bán, nên hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không áp dụng cả cho sản phẩm sắp ra mắt.

Hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không nếu đã có phiếu xuất kho?

Có. Phiếu xuất kho là chứng từ nội bộ, không thay hóa đơn đầu ra, nên hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không vẫn đáp “có”. Thiếu hóa đơn, chi phí hàng mẫu dễ bị loại khi quyết toán.

Kết luận

Hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không: có, theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Giá tính thuế GTGT bằng 0 nếu đúng Điều 8 Nghị định 81/2018/NĐ-CP, ngược lại tính như hàng biếu, tặng. Hạch toán Nợ TK 641 theo Thông tư 99/2025/TT-BTC.

Khi rà hồ sơ, hãy kiểm hàng mẫu có phải xuất hóa đơn không theo ba câu: đã lập hóa đơn chưa, giá ghi có đúng điều kiện khuyến mại không, và bút toán có khớp phiếu xuất kho không.

Đọc tiếp quy trình xuất hóa đơn hàng mẫu không thu tiền, cách xác định thời điểm xuất hóa đơn và cách hạch toán tài khoản 641. Văn bản gốc tra tại Cổng Thông tin điện tử Chính phủ và Cục Thuế.