Hóa đơn phí sàn Shopee là hóa đơn điện tử mà bên cung cấp dịch vụ sàn lập cho doanh nghiệp bán hàng, ghi nhận hoa hồng, phí giao dịch và các khoản phí dịch vụ khác. Doanh nghiệp bán hàng trên Shopee cần lấy hóa đơn phí sàn Shopee từng kỳ để khấu trừ thuế GTGT đầu vào và tính phí vào chi phí được trừ.

Bài này trả lời theo thứ tự kế toán viên hay tra: căn cứ pháp lý, các ô cần ghi trên hóa đơn phí sàn Shopee, cách hạch toán và các trường hợp ngoại lệ. Nội dung về hóa đơn phí sàn Shopee được cập nhật theo quy định có hiệu lực từ ngày 01/07/2026.

Hóa đơn phí sàn Shopee có bắt buộc phải lấy cho doanh nghiệp không?

Có. Doanh nghiệp bán hàng trên Shopee phải có hóa đơn phí sàn Shopee hợp lệ cho từng khoản phí phát sinh nếu muốn khấu trừ thuế GTGT đầu vào và đưa khoản phí vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Phí sàn không tự trừ vào doanh thu xuất hóa đơn bán hàng, nên hóa đơn phí sàn Shopee phải lập riêng. Doanh nghiệp vẫn xuất hóa đơn bán hàng theo giá bán cho người mua, còn hóa đơn phí sàn Shopee là chứng từ chi phí ở chiều ngược lại.

Khi xử lý hồ sơ khách TMĐT, VAR eCOM đối chiếu hóa đơn phí sàn Shopee với báo cáo đối soát của sàn trước khi kê khai. Số tiền sàn chuyển về chỉ là kết quả sau khi trừ phí, không phải doanh thu.

Ví dụ minh họa: đơn hàng bán 100.000 đồng, sàn thu phí dịch vụ 22.000 đồng và tiền về tài khoản là 78.000 đồng. Hóa đơn bán hàng vẫn ghi 100.000 đồng, còn 22.000 đồng phải có hóa đơn phí sàn Shopee đi kèm.

Bài về hóa đơn phí sàn Shopee này viết cho doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Theo Điều 14 Luật 48/2024/QH15, nhóm này được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của dịch vụ dùng cho kinh doanh chịu thuế.

Căn cứ pháp lý nào quy định hóa đơn phí sàn Shopee?

Hóa đơn phí sàn Shopee chịu sự điều chỉnh của ba nhóm quy định: lập hóa đơn, khấu trừ GTGT đầu vào và chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Từ 01/07/2026, nhóm lập hóa đơn do Nghị định 254/2026/NĐ-CP điều chỉnh.

Nghị định 254/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/07/2026. Theo Điều 43 của nghị định này, các nghị định về hóa đơn trước đó hết hiệu lực kể từ ngày đó, nên bài viết cũ về hóa đơn phí sàn Shopee cần được rà lại căn cứ.

Bảng dưới đây gom các căn cứ để kế toán viên tra nhanh khi cầm một hóa đơn phí sàn Shopee trên tay.

> Theo Điều 10 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, hóa đơn phải có tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán và của người mua, cùng thành tiền chưa có thuế GTGT, thuế suất và tổng tiền thuế.

Để đọc nguyên văn các quy định về hóa đơn phí sàn Shopee, kế toán viên có thể tra thêm tại cổng thông tin Tổng cục Thuế và Cổng thông tin điện tử Chính phủ. Hai trang này chỉ để người đọc đối chiếu, không thay cho việc đọc đúng điều khoản.

Mỗi con số về hóa đơn phí sàn Shopee trong bài này có thể truy ngược về một điều khoản ở bảng trên. Với hóa đơn phí sàn Shopee, số nào bài chưa dẫn được, bài ghi là “theo quy định hiện hành”.

Hóa đơn phí sàn Shopee ghi thế nào, ô nào để trống?

Hóa đơn phí sàn Shopee phải thể hiện bên bán là đơn vị cung cấp dịch vụ sàn và bên mua là chính doanh nghiệp của bạn. Tên, địa chỉ, mã số thuế người mua phải khớp với đăng ký kinh doanh, nếu không, thuế GTGT đầu vào có nguy cơ bị loại.

Điều 10 Nghị định 254/2026/NĐ-CP liệt kê các nội dung của hóa đơn. Bảng sau đối chiếu từng ô với cách kiểm tra khi nhận hóa đơn phí sàn Shopee.

Điều 10 Nghị định 254/2026/NĐ-CP nêu rõ trên hóa đơn điện tử, kể cả hóa đơn phí sàn Shopee, không nhất thiết phải có chữ ký số của người mua, trừ trường hợp hai bên có thỏa thuận. Đây là ô duy nhất bạn không cần lo khi kiểm tra hóa đơn phí sàn Shopee.

Hóa đơn phí sàn Shopee lập theo kỳ hay theo từng đơn hàng?

Theo Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, dịch vụ thương mại điện tử thuộc nhóm có đối soát dữ liệu giữa hai bên. Thời điểm lập hóa đơn là lúc hoàn thành đối soát, chậm nhất ngày 07 của tháng sau tháng phát sinh hoặc 07 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ quy ước.

Vì vậy hóa đơn phí sàn Shopee thường lập theo kỳ, không theo từng đơn. Doanh nghiệp cần giữ hóa đơn phí sàn Shopee cùng bảng kê chi tiết. Doanh nghiệp nhận một hóa đơn tổng hợp, cộng nhiều loại phí, và cần bảng kê chi tiết đi kèm để đối chiếu với đơn hàng.

Bài hóa đơn phí sàn không khớp trên website VAR eCOM mô tả 5 nguyên nhân khiến số trên hóa đơn lệch với báo cáo đối soát. Đọc trước khi bạn bắt đầu kê khai.

Hạch toán và kê khai hóa đơn phí sàn Shopee vào đâu?

Hóa đơn phí sàn Shopee được ghi nhận vào chi phí, phần thuế GTGT trên hóa đơn ghi vào thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Số tài khoản cụ thể phụ thuộc chế độ kế toán doanh nghiệp đang áp dụng, nên bài này không nêu số tài khoản vì chưa có căn cứ trong tài liệu gốc.

Điều quan trọng là bút toán hóa đơn phí sàn Shopee phải khớp với số trên hóa đơn phí sàn Shopee và báo cáo đối soát của kỳ.

Điều 14 Luật 48/2024/QH15 quy định thuế GTGT đầu vào của hóa đơn phí sàn Shopee phát sinh trong tháng hoặc quý nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng hoặc quý đó. Vì thế hóa đơn phí sàn Shopee của tháng 9 nên kê khai ở kỳ tháng 9, không kê khai dồn sang kỳ khác.

Nếu phát hiện sai hoặc sót trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, doanh nghiệp được khai bổ sung. Nội dung khai bổ sung xem thêm tại bài hạch toán doanh thu sàn TMĐT.

Phần chỉ tiêu cụ thể của hóa đơn phí sàn Shopee trên tờ khai 01/GTGT cần được kế toán trưởng đối chiếu với mẫu đang áp dụng, vì bài này không nêu số chỉ tiêu khi chưa tra được trong tài liệu gốc.

Chi phí hóa đơn phí sàn Shopee có được trừ khi tính thuế TNDN không?

Được, nếu khoản phí đáp ứng điều kiện chi thực tế phát sinh và liên quan đến hoạt động kinh doanh theo Điều 9 Luật 67/2025/QH15. Hóa đơn phí sàn Shopee hợp lệ là bằng chứng quan trọng nhất cho điều kiện này.

Thiếu hóa đơn phí sàn Shopee, khoản phí vẫn có thật nhưng doanh nghiệp khó chứng minh khi quyết toán. Bài chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp liệt kê đủ ba điều kiện để đối chiếu.

Doanh nghiệp bán hàng trên Shopee chịu thuế như thế nào?

Doanh nghiệp bán hàng trên Shopee chịu hai sắc thuế chính: thuế GTGT trên hàng bán ra và thuế thu nhập doanh nghiệp trên lợi nhuận. Hóa đơn phí sàn Shopee tác động đến cả hai sắc thuế này. Hóa đơn phí sàn Shopee làm giảm thuế GTGT phải nộp và giảm thu nhập chịu thuế.

Về thuế GTGT, doanh nghiệp xuất hóa đơn bán hàng theo giá bán cho người mua. Theo Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, thời điểm lập hóa đơn bán hàng hóa là lúc chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.

Về thuế TNDN, Điều 10 Luật 67/2025/QH15 quy định thuế suất 15% cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng, 17% cho trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng, còn lại là 20%.

Căn cứ để chọn mức thuế suất là tổng doanh thu của kỳ tính thuế liền kề trước, theo cùng điều luật. Chi tiết xem bài thuế suất thuế TNDN 2026.

Doanh thu để xác định mức này tính trên toàn bộ các kênh, không riêng Shopee, và không chỉ dựa vào hóa đơn phí sàn Shopee. Doanh nghiệp bán đa sàn cần gộp doanh thu của mọi sàn và kênh bán trước khi tra mức thuế suất.

Trường hợp nào khác đi?

Trường hợp khác thường gặp là hóa đơn phí sàn Shopee lệch tên, lệch kỳ hoặc lệch số so với báo cáo đối soát. Mỗi loại lệch có cách xử lý riêng, không nên tự điều chỉnh số liệu trong sổ.

Hóa đơn phí sàn Shopee ghi sai tên hoặc mã số thuế người mua. Doanh nghiệp liên hệ bên cung cấp dịch vụ sàn để lập hóa đơn thay thế hoặc điều chỉnh. Không nên giữ hóa đơn sai để kê khai, vì thuế GTGT đầu vào có nguy cơ bị loại.

Hóa đơn phí sàn Shopee có hoàn hoặc điều chỉnh. Khi sàn hoàn một phần phí, kế toán viên ghi giảm chi phí và giảm thuế GTGT đầu vào theo chứng từ điều chỉnh của sàn.

Doanh nghiệp bán đa sàn. Mỗi sàn có kỳ đối soát và kỳ lập hóa đơn phí sàn khác nhau. Doanh nghiệp nên lập một bảng theo dõi hóa đơn phí sàn Shopee theo tháng, ghi ngày nhận và số hóa đơn, để tránh bỏ sót khi kê khai.

Voucher của sàn và voucher của người bán. Giảm giá do người bán chủ động làm giảm giá trị trên hóa đơn bán hàng. Trợ giá của sàn cần xác định theo điều khoản chương trình, không tự trừ vào doanh thu.

Hóa đơn phí sàn Shopee nhận muộn. Hóa đơn phí sàn Shopee có thể về sau ngày 07 của tháng sau. Nếu hóa đơn đã lập đúng kỳ nhưng doanh nghiệp bỏ sót, có thể khai bổ sung đầu vào theo Điều 14 Luật 48/2024/QH15 trước khi có quyết định kiểm tra.

Quy trình đối soát ba chiều giữa doanh thu sàn, sao kê ngân hàng và hóa đơn được mô tả ở bài đối soát ba chiều sàn TMĐT. Đây là bước kiểm tra cuối trước khi nộp tờ khai.

Câu hỏi thường gặp

Các bác ai có bán shopee là doanh nghiệp ko ạ. Phần thuế đối với nhà bán hàng doanh nghiệp sẽ như thế nào ạ. Bác nào có hoá đơn nào tính phí của sàn cho 1 đơn hàng bán thành công trên shopee với doanh nghiệp cho em xin ạ.

Doanh nghiệp bán trên Shopee nộp thuế GTGT trên hàng bán ra và thuế TNDN trên lợi nhuận, theo thuế suất ở mục trên. Về hóa đơn, sàn thường lập hóa đơn phí sàn Shopee theo kỳ, không theo từng đơn, nên không có hóa đơn riêng cho một đơn bán thành công.

Để thấy phí của một đơn, doanh nghiệp xem bảng kê phí trong báo cáo đối soát của sàn, rồi so với hóa đơn phí sàn Shopee của kỳ. Mẫu cụ thể do sàn phát hành, bài này không tự dựng hóa đơn mẫu.

Hóa đơn phí sàn Shopee có được khấu trừ thuế GTGT không?

Được, nếu doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và dịch vụ sàn dùng cho kinh doanh hàng hóa chịu thuế. Căn cứ khấu trừ hóa đơn phí sàn Shopee là Điều 14 Luật 48/2024/QH15.

Hóa đơn phí sàn Shopee lập khi nào?

Với dịch vụ thương mại điện tử có đối soát, hóa đơn phí sàn Shopee được lập khi hoàn thành đối soát, chậm nhất ngày 07 của tháng sau theo Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP.

Không có hóa đơn phí sàn Shopee thì ghi nhận chi phí thế nào?

Doanh nghiệp liên hệ sàn để lấy hóa đơn phí sàn Shopee của kỳ còn thiếu. Chưa có hóa đơn thì chưa nên kê khai khấu trừ thuế GTGT phần đó, và cần lưu bảng kê phí cùng sao kê để giải trình khi có yêu cầu.

Hóa đơn phí sàn Shopee phải ghi tên công ty hay tên người đại diện?

Phải ghi đúng tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp theo Điều 10 Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Hóa đơn phí sàn Shopee ghi tên cá nhân người đại diện không đúng nội dung người mua mà điều này yêu cầu.

Kết luận

Hóa đơn phí sàn Shopee là chứng từ bắt buộc để doanh nghiệp khấu trừ thuế GTGT đầu vào và tính phí vào chi phí được trừ. Ba căn cứ cần nhớ là Nghị định 254/2026/NĐ-CP về lập hóa đơn, Luật 48/2024/QH15 về khấu trừ và Luật 67/2025/QH15 về chi phí được trừ.

Trước mỗi kỳ kê khai, hãy kiểm tra bốn điểm của hóa đơn phí sàn Shopee: đúng tên và mã số thuế người mua, đúng kỳ, khớp báo cáo đối soát và có thuế suất rõ ràng. Cần đọc thêm có thể xem hóa đơn phí sàn không khớp, đối soát ba chiều sàn TMĐT và thuế suất thuế TNDN 2026.