Bảng kê nhà thầu Meta là cách kế toán gọi bảng kê hợp đồng nhà thầu nước ngoài, đính kèm tờ khai đăng ký thuế nộp thay của doanh nghiệp. Mỗi cột trong bảng kê nhà thầu Meta cần một chứng từ gốc để đối chiếu. Vậy thông tin trong bảng kê nhà thầu Meta lấy ở đâu?
Câu trả lời ngắn: lấy từ hợp đồng hoặc điều khoản dịch vụ quảng cáo và hóa đơn (invoice) mà Meta gửi về tài khoản quảng cáo của doanh nghiệp. Bài này chỉ rõ từng cột của bảng kê nhà thầu Meta ghi gì, cột nào được để trống, và căn cứ theo Thông tư 90/2026/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/07/2026.
Bảng kê nhà thầu Meta có bắt buộc phải nộp không?
Tùy trường hợp. Bảng kê nhà thầu Meta chỉ nằm trong hồ sơ khi doanh nghiệp thuộc diện khấu trừ, nộp thay thuế cho nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài. Nếu Meta được xếp là nhà cung cấp nước ngoài thì hồ sơ chỉ có tờ khai 04.1-ĐKT, không kèm bảng kê nhà thầu Meta.
2 nhánh này khác nhau hoàn toàn, nên việc đầu tiên là xác định Meta thuộc nhánh nào trong hợp đồng của doanh nghiệp. Đây là điểm dễ nhầm: có người nộp bảng kê nhà thầu Meta dù hồ sơ không đòi, có người bỏ sót dù hồ sơ đòi.
Hai nhánh quy định bảng kê nhà thầu Meta trong cùng một thông tư
Thông tư 90/2026/TT-BTC tách hai đối tượng ngay tại Điều 4. Điểm h.1 khoản 2 Điều 4 nói về doanh nghiệp khấu trừ và nộp thay thuế cho nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài. Điểm h.2 khoản 2 Điều 4 nói về tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT, khấu trừ và nộp thay thuế cho nhà cung cấp nước ngoài.
Bảng kê nhà thầu Meta chỉ gắn với nhánh thứ nhất. Điều 7 quy định rõ bảng kê nhà thầu Meta là thành phần hồ sơ của nhánh này:
> “Bảng kê các hợp đồng nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua bên Việt Nam mẫu số BK04.1-ĐKT ban hành kèm theo Thông tư này;”
Nguồn trích: điểm a khoản 6 Điều 7 Thông tư 90/2026/TT-BTC.
Căn cứ pháp lý nào quy định bảng kê nhà thầu Meta?
Căn cứ gồm Điều 4, Điều 5 và Điều 7 Thông tư 90/2026/TT-BTC ngày 30/06/2026, có hiệu lực từ 01/07/2026, cùng Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Mẫu BK04.1-ĐKT là biểu mẫu ban hành kèm chính thông tư này.
Bảng kê nhà thầu Meta vì vậy không phải tờ khai thuế, mà là phụ lục của hồ sơ đăng ký thuế nộp thay. Phần dưới đây tách từng căn cứ để kế toán dẫn đúng điều khoản khi giải trình.
Điều khoản về hồ sơ chứa bảng kê nhà thầu Meta
Khoản 6 Điều 7 Thông tư 90/2026/TT-BTC quy định hồ sơ của tổ chức khấu trừ, nộp thay thuế cho nhà thầu nước ngoài gồm 2 thành phần. Thứ nhất là tờ khai đăng ký thuế mẫu 04.1-ĐKT. Thứ hai là bảng kê nhà thầu Meta hay bảng kê của nhà thầu nước ngoài khác, mẫu BK04.1-ĐKT.
Hồ sơ nộp đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp, không phải nộp tại cơ quan thuế nơi nhà thầu đặt trụ sở.
Điều khoản về mã số thuế của nhà thầu
Điều 5 Thông tư 90/2026/TT-BTC quy định cách cấp mã số thuế trong trường hợp nộp thay. Bên Việt Nam nộp thay được cấp mã số thuế 10 chữ số. Mỗi nhà thầu nước ngoài được kê khai, nộp thay thuế có thể được cấp mã số thuế 13 chữ số theo mã số thuế nộp thay, nếu có nhu cầu cấp riêng.
Khi phát sinh thêm hợp đồng nhà thầu, bên Việt Nam kê khai bổ sung vào bảng kê nhà thầu Meta mẫu BK04.1-ĐKT, không phải đăng ký lại từ đầu.
Điều khoản khấu trừ liên quan bảng kê nhà thầu Meta
Khoản 3 Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP giao tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp khấu trừ GTGT trách nhiệm khấu trừ, nộp thay. Trường hợp áp dụng là khi mua hàng hóa, dịch vụ của nhà cung cấp nước ngoài trên nền tảng thương mại điện tử. Điểm a khoản 1 Điều 44 xác định thời điểm khấu trừ là thời điểm thanh toán cho nhà cung cấp nước ngoài.
Văn bản này nói về nền tảng thương mại điện tử. Việc quảng cáo trên Meta có thuộc phạm vi đó hay không cần người chuyên môn xác nhận.
Tên mẫu cũ và mẫu mới của bảng kê nhà thầu Meta
Nhiều phần mềm vẫn hiển thị tên cũ của bảng kê nhà thầu Meta là 04.1-ĐK-TCT-BK. Đó là mã mẫu của giai đoạn trước 01/07/2026. Từ ngày này mẫu tương ứng mang mã BK04.1-ĐKT.
Mẫu mới có thêm cột địa điểm tiến hành công việc, thời gian thực hiện hợp đồng và cột nhà thầu đề nghị cấp mã số thuế. Hồ sơ đã nộp trước 01/07/2026 tiếp tục được xử lý theo quy định tại thời điểm nộp, theo khoản 1 Điều 37 Thông tư 90/2026/TT-BTC.
Thông tin trong bảng kê nhà thầu Meta lấy ở đâu?
Lấy từ 3 nguồn của chính doanh nghiệp: hợp đồng hoặc điều khoản dịch vụ quảng cáo đã chấp nhận, hóa đơn (invoice) Meta phát hành, và chứng từ thanh toán. Mỗi ô trong bảng kê nhà thầu Meta phải truy ngược được về một trong 3 nguồn này.
Bảng dưới đây tổng hợp từng cột của bảng kê nhà thầu Meta trên biểu mẫu. Bảng có 7 hàng và 4 cột, trong đó 3 hàng được phép để trống một phần hoặc toàn bộ. Cột cuối bảng đánh dấu hàng nào để trống được.
| Cột trong bảng kê nhà thầu Meta | Lấy ở đâu | Ghi gì | Để trống được không |
|---|---|---|---|
| Số hợp đồng | Hợp đồng hoặc điều khoản dịch vụ, invoice | Số hoặc mã định danh in trên chứng từ | Không. |
| Ngày hợp đồng | Ngày ký hoặc ngày chấp nhận điều khoản | Định dạng DD/MM/YYYY | Không. |
| Loại tiền | Tiền tệ ghi trên hợp đồng, invoice | Chọn trong danh sách | Không. |
| Số tiền | Giá trị trong hợp đồng | Số tiền theo hợp đồng | Có, nếu ghi tỷ lệ %. |
| Tỉ lệ % | Điều khoản về tỷ lệ trong hợp đồng | Tỷ lệ theo hợp đồng | Có, nếu ghi số tiền. |
| Mã số thuế của nhà thầu | Thông tin nhà thầu cung cấp | Mã số thuế tại Việt Nam | Có, vì ghi “nếu có”. |
| Tên nhà thầu | Hợp đồng, invoice | Tên pháp nhân nhà thầu | Không. |
Cột “Số tiền hoặc tỷ lệ %” là một cột gộp theo mẫu: nhập một trong hai, ô còn lại để trống. Theo cách làm hồ sơ của VAR eCOM, mỗi dòng của bảng kê nhà thầu Meta nên có 1 bản chụp chứng từ gốc lưu cùng thư mục.
Số hợp đồng và ngày hợp đồng của bảng kê nhà thầu Meta
Meta thường không gửi một hợp đồng giấy có số riêng. Điều doanh nghiệp có là điều khoản dịch vụ đã chấp nhận khi lập tài khoản quảng cáo và các invoice phát hành theo kỳ. Ô số hợp đồng của bảng kê nhà thầu Meta nên ghi số hoặc mã định danh in trên chứng từ gốc đó.
Ô ngày hợp đồng ghi ngày ký hoặc ngày chấp nhận điều khoản. Cách ghi này cần xác nhận với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi nộp.
Giá trị hợp đồng trong bảng kê nhà thầu Meta
Chi phí quảng cáo thay đổi theo từng chiến dịch nên khó có một giá trị cố định. Bảng kê nhà thầu Meta cho phép ghi số tiền hoặc tỷ lệ phần trăm. Doanh nghiệp ghi theo nội dung hợp đồng và chọn đúng loại tiền ghi trên invoice.
Nếu hợp đồng không nêu giá trị, hãy ghi chú cách xác định giá trị trong hồ sơ nội bộ. Số này cần người chuyên môn duyệt vì liên quan trực tiếp đến số thuế nộp thay.
Mã số thuế của nhà thầu trong bảng kê nhà thầu Meta
Tiêu đề cột ghi rõ “nếu có”. Nhà thầu chưa có mã số thuế tại Việt Nam thì để trống, không tự điền mã nước ngoài hay mã do mình đoán. Mẫu mới còn có cột nhà thầu đề nghị cấp mã số thuế, đánh dấu “x” khi cần.
Điều 5 Thông tư 90/2026/TT-BTC cho phép cấp mã số thuế riêng cho từng nhà thầu theo mã số thuế nộp thay của bên Việt Nam. Bảng kê nhà thầu Meta là nơi đề nghị việc này.
Tên nhà thầu trong bảng kê nhà thầu Meta
Ghi đúng tên pháp nhân bán dịch vụ in trên hợp đồng hoặc invoice. Đừng ghi tên gọi tắt hay tên thương hiệu như “Meta” hoặc “Facebook” nếu chứng từ ghi một pháp nhân cụ thể. Một dòng sai tên đủ khiến bảng kê nhà thầu Meta không khớp với chứng từ thanh toán.
Khi doanh nghiệp có nhiều invoice từ nhiều pháp nhân khác nhau, mỗi pháp nhân là một dòng riêng trong bảng kê nhà thầu Meta.
Bảng kê nhà thầu Meta nộp kèm hồ sơ nào và nộp ở đâu?
Bảng kê nhà thầu Meta nộp kèm tờ khai đăng ký thuế mẫu 04.1-ĐKT, đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp của doanh nghiệp. Hồ sơ này là hồ sơ đăng ký thuế để được cấp mã số thuế nộp thay, không phải tờ khai thuế nhà thầu hằng kỳ.
Nhiều người nhầm 2 việc khi lập bảng kê nhà thầu Meta. Đăng ký thuế nộp thay xảy ra 1 lần cho mỗi nhóm đối tượng, còn kê khai và nộp thuế thay xảy ra theo kỳ phát sinh. Hướng dẫn kê khai chi tiết xem thêm thuế nhà thầu quảng cáo TikTok Facebook Google gồm 4 bước và hạch toán chi phí quảng cáo Facebook.
Quy trình 4 bước lập bảng kê nhà thầu Meta
- Xác định Meta thuộc nhánh nhà thầu nước ngoài hay nhà cung cấp nước ngoài theo điểm h.1 và h.2 khoản 2 Điều 4 Thông tư 90/2026/TT-BTC.
- Gom hợp đồng hoặc điều khoản dịch vụ, invoice và chứng từ thanh toán của từng tài khoản quảng cáo.
- Lập bảng kê nhà thầu Meta mẫu BK04.1-ĐKT, mỗi hợp đồng một dòng, đối chiếu 100% ô với chứng từ gốc.
- Nộp tờ khai 04.1-ĐKT kèm bảng kê nhà thầu Meta đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp, lưu bản chụp chứng từ.
Những trường hợp nào ghi bảng kê nhà thầu Meta khác đi?
Có 4 trường hợp thường lệch khỏi cách ghi chuẩn: nhiều tài khoản quảng cáo, phát sinh thêm hợp đồng, nhiều nhà thầu trên cùng một hợp đồng, và hồ sơ nộp trước 01/07/2026. Mỗi trường hợp cho cách ghi bảng kê nhà thầu Meta riêng.
Phần này gom các tình huống mà bài chung chung thường bỏ qua. Mọi trường hợp vẫn phải bám chứng từ gốc.
Nhiều tài khoản quảng cáo trong bảng kê nhà thầu Meta
Mỗi tài khoản quảng cáo có thể phát sinh invoice riêng. Nếu các invoice thuộc cùng một hợp đồng hoặc cùng điều khoản dịch vụ thì dùng một dòng trong bảng kê nhà thầu Meta. Nếu thuộc điều khoản hoặc pháp nhân khác nhau thì mỗi nhóm một dòng.
Điểm này không có hướng dẫn riêng trong văn bản, nên cách gộp dòng của bảng kê nhà thầu Meta cần chuyên viên thuế xác nhận.
Thêm hợp đồng vào bảng kê nhà thầu Meta đã đăng ký
Bên Việt Nam đã được cấp mã số thuế nộp thay mà phát sinh thêm hợp đồng nhà thầu nước ngoài thì kê khai bổ sung thông tin hợp đồng tại bảng kê nhà thầu Meta mẫu BK04.1-ĐKT. Quy định này nằm trong Điều 5 Thông tư 90/2026/TT-BTC.
Doanh nghiệp chỉ thêm dòng mới vào bảng kê nhà thầu Meta, không lập hồ sơ đăng ký thuế mới.
Bảng kê nhà thầu Meta nộp trước ngày 01/07/2026
Hồ sơ đã nộp đến cơ quan thuế trước ngày Thông tư 90/2026/TT-BTC có hiệu lực tiếp tục được xử lý theo quy định tại thời điểm nộp. Điều đó nghĩa là bảng kê nhà thầu Meta đã lập theo mẫu cũ không phải lập lại chỉ vì đổi mã mẫu.
Hồ sơ nộp từ 01/07/2026 dùng mẫu BK04.1-ĐKT cho bảng kê nhà thầu Meta. Hãy kiểm tra phần mềm của bạn đã cập nhật mẫu mới chưa.
Câu hỏi thường gặp về bảng kê nhà thầu Meta
Cho e hỏi thông tin này của Meta lấy ở đâu được ạ
Để lập bảng kê nhà thầu Meta, hãy lấy từ điều khoản dịch vụ quảng cáo, invoice Meta gửi về tài khoản quảng cáo và chứng từ thanh toán của doanh nghiệp. Mỗi ô trong bảng kê nhà thầu Meta phải đối chiếu được với một trong 3 nguồn này. Mã số thuế để trống nếu nhà thầu chưa có mã tại Việt Nam.
Bảng kê nhà thầu Meta có phải nộp khi chỉ chạy quảng cáo không?
Tùy trường hợp. Bảng kê nhà thầu Meta chỉ bắt buộc khi hồ sơ thuộc nhánh nhà thầu nước ngoài theo điểm a khoản 6 Điều 7 Thông tư 90/2026/TT-BTC. Nhánh nhà cung cấp nước ngoài chỉ cần tờ khai 04.1-ĐKT, theo điểm b khoản 6 Điều 7.
Số hợp đồng ghi sao khi Meta không gửi hợp đồng giấy?
Ghi số hoặc mã định danh in trên điều khoản dịch vụ hoặc invoice, đồng thời lưu bản chụp chứng từ đó. Cách ghi này cần xác nhận với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi nộp bảng kê nhà thầu Meta.
Mã số thuế của Meta không có thì có nộp được bảng kê nhà thầu Meta không?
Được. Tiêu đề cột ghi “nếu có” nên để trống khi nhà thầu chưa có mã số thuế tại Việt Nam. Bạn có thể đánh dấu cột đề nghị cấp mã số thuế ở mẫu mới BK04.1-ĐKT nếu nhà thầu cần mã.
Kết luận về bảng kê nhà thầu Meta
Bảng kê nhà thầu Meta chỉ cần khi Meta thuộc nhánh nhà thầu nước ngoài, và mỗi ô phải truy được về hợp đồng, invoice hoặc chứng từ thanh toán. Căn cứ nằm ở Điều 4, Điều 5, Điều 7 Thông tư 90/2026/TT-BTC, có hiệu lực từ 01/07/2026, và Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
VAR eCOM khuyến nghị rà riêng hai ô tên nhà thầu và số hợp đồng trước khi nộp. Muốn làm tiếp phần kê khai và hạch toán sau bảng kê nhà thầu Meta, xem cách kê khai thuế nhà thầu và chi phí quảng cáo Facebook có được trừ không. Để tra văn bản gốc, xem trang chủ Tổng cục Thuế và Chính phủ.
