Quy định về báo cáo thuế năm: Hồ sơ quyết toán thuế cuối năm bao gồm những gì? Hạn chót nộp báo cáo thuế năm là khi nào? Mức phạt đối với việc nộp hồ sơ khai thuế trễ?

I. Báo cáo thuế năm là gì?

Báo cáo thuế năm là một thủ tục bắt buộc và định kỳ hàng năm đối với mọi doanh nghiệp. Công việc này chủ yếu tập trung vào việc thu thập và tổng hợp thông tin liên quan đến hóa đơn GTGT đầu vào và đầu ra, nhằm đảm bảo sự đúng đắn, minh bạch để tính toán số thuế mà doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế.

II. Báo cáo thuế năm cần chuẩn bị những hồ sơ nào?

Một bộ hồ sơ báo cáo thuế năm bao gồm 2 loại chính:

• Hồ sơ quyết toán thuế: bao gồm tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai quyết toán thuế TNCN, và báo cáo kết quả hoạt động sản xuất…
• Hồ sơ báo cáo tài chính: bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, và báo cáo lưu chuyển tiền tệ…

Dưới đây là danh sách chi tiết các tài liệu cần thiết cho một bộ hồ sơ báo cáo thuế năm:

1. Hồ sơ quyết toán thuế

Bao gồm các loại hồ sơ sau:

➨ Hồ sơ pháp lý:

• Bản điều lệ công ty.
• Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
• Giấy chứng nhận đầu tư (nếu có).
• CCCD/Hộ chiếu của người đại diện theo pháp luật của công ty.
• Quy chế tài chính về lương và thưởng của công ty.

➨ Hồ sơ khai thuế:

• Báo cáo tài chính.
• Quyết toán thuế TNDN.
• Quyết toán thuế TNCN.
• Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT).
• Tờ khai thuế vãng lai, thuế nhà thầu.
• Tờ khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

➨ Hồ sơ lương, thưởng, và nghỉ phép năm:

• Hồ sơ cá nhân của người lao động.
• Hợp đồng lao động.
• Các quyết định bổ nhiệm và tăng lương.
• Bảng chấm công.
• Bảng thanh toán tiền lương.
• Đăng ký giảm trừ gia cảnh.
• Bản cam kết 02/CK-TNCN (nếu có).
• Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN.
• Bảng đăng ký mã số thuế cá nhân cho nhân viên.
• Chứng từ nộp tiền bảo hiểm.

➨ Hồ sơ công nợ:

• Hợp đồng kinh tế đầu ra và đầu vào.
• Phụ lục hợp đồng kinh tế.
• Biên bản đối chiếu công nợ.

➨ Hồ sơ vay vốn:

• Hợp đồng vay.
• Giấy nhận nợ.
• Chứng từ thanh toán nợ gốc và lãi vay.

➨ Chứng từ kế toán:

• Phiếu thu, phiếu chi.
• Sao kê ngân hàng.
• Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho.
• Các hóa đơn mua vào và bán ra.
• Bảng kê mua hàng không có hóa đơn (mẫu 01/TNDN).
• Tờ khai hải quan, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

➨ Hồ sơ sổ sách kế toán:

• Bảng trích khấu hao tài sản cố định (TSCĐ).
• Bảng phân bổ công cụ dụng cụ và chi phí trả trước.
• Bảng định mức nguyên vật liệu.
• Bảng dự toán quyết toán công trình.
• Bảng chi tiết nhập – xuất – tồn hàng hóa.
• Sổ chi tiết tiền vay.
• Sổ tổng hợp và chi tiết công nợ phải thu – phải trả.
• Sổ nhật ký chung, sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng, sổ nhật ký mua hàng, sổ nhật ký bán hàng, sổ cái các tài khoản phát sinh, sổ chi tiết tài khoản.

2. Hồ sơ báo cáo tài chính

Chi tiết bao gồm:

• Các tờ khai quyết toán thuế: tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai quyết toán thuế TNCN.
• Báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính.

III. Thời hạn nộp báo cáo thuế năm theo quy định hiện hành

Dựa trên Luật Quản lý thuế hiện hành và các văn bản liên quan, thời hạn nộp báo cáo thuế năm được quy định cụ thể như sau:

(*): Thời hạn nộp báo cáo là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định đối với các trường hợp công ty chia tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể hoặc ngừng hoạt động.

IV. Mức xử phạt khi nộp hồ sơ khai thuế quá hạn

Mức xử phạt đối với việc nộp chậm hồ sơ khai thuế được quy định như sau:

Để khắc phục hậu quả của hành vi trên, doanh nghiệp phải:

• Nộp hồ sơ khai thuế và các phụ lục liên quan.
• Nộp đủ số tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước.

V. Những thắc mắc phổ biến về báo cáo quyết toán thuế năm

1. Doanh nghiệp không có doanh thu có cần nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng không?

Ngay cả khi không phát sinh doanh thu, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT theo đúng thời hạn quy định.

2. Doanh nghiệp không chi trả thu nhập cho người lao động trong tháng/quý có cần nộp tờ khai khấu trừ thuế TNCN không?

Nếu doanh nghiệp không chi trả thu nhập trong tháng/quý hoặc có chi trả nhưng không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không cần phải nộp tờ khai khấu trừ thuế TNCN.

Lời kết

Qua bài viết trên của VAR eCOM thì Báo cáo thuế năm là thủ tục bắt buộc, giúp doanh nghiệp minh bạch tài chính và tuân thủ pháp luật. Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và nộp đúng hạn sẽ hạn chế rủi ro pháp lý và tối ưu công tác quản lý thuế.