Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không là câu hỏi nhiều doanh nghiệp thương mại điện tử đặt ra mỗi kỳ quyết toán. Câu trả lời: có, với điều kiện khoản chi có hợp đồng dịch vụ, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và đã khấu trừ đầy đủ thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Không phải khoản chi trả cho KOC nào cũng tự động được ghi nhận là chi phí hợp lệ.

Nhiều chủ shop ký hợp đồng miệng với KOC qua tin nhắn, chuyển khoản xong rồi thôi, không lưu hợp đồng hay biên bản nghiệm thu công việc. Cách làm này khiến chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không trở thành rủi ro thật khi cơ quan thuế yêu cầu giải trình hồ sơ.

Bài viết giải đáp chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không qua từng điều kiện cụ thể. Nội dung nêu rõ chứng từ cần chuẩn bị cho cả trường hợp KOC là cá nhân và KOC qua agency, cùng cách tránh bị loại chi phí khi quyết toán thuế.

Nội dung tham chiếu Thông tư 111/2013/TT-BTC, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 và các tình huống thực tế VAR eCOM đã xử lý cho khách hàng ngành KOC, KOL. Nội dung cập nhật đến tháng 9/2026.

Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không?

Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không? Câu trả lời là có, khi doanh nghiệp có hợp đồng dịch vụ, thanh toán không dùng tiền mặt và đã khấu trừ 10% thuế TNCN theo Thông tư 111/2013/TT-BTC. Thiếu một trong ba điều kiện này, khoản chi có nguy cơ bị loại toàn bộ khi quyết toán.

Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không là câu hỏi cốt lõi xuyên suốt bài viết này. Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không, đơn giản là không nếu thiếu chứng từ. Trả lời chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không luôn cần đối chiếu đủ hồ sơ.

Câu chuyện chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không luôn bắt đầu từ hợp đồng.

Về bản chất, khoản chi trả cho KOC để booking review sản phẩm được xếp vào chi phí marketing, quảng bá bán hàng. Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, chi phí được trừ phải thực tế phát sinh, phục vụ kinh doanh và có đầy đủ chứng từ hợp pháp. Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không vì vậy phụ thuộc vào hồ sơ, không phụ thuộc cảm tính người ký duyệt.

Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không phụ thuộc vào từng giao dịch cụ thể. Kế toán cần rà soát lại chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không trước mỗi kỳ quyết toán. Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không là điều kế toán viên phải nắm vững.

Nhiều shop trên sàn thương mại điện tử chỉ lưu ảnh chụp màn hình chuyển khoản. Cơ quan thuế đòi hỏi thêm hợp đồng và bằng chứng công việc hoàn thành, ví dụ link bài đăng hoặc video review, để xác nhận chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không. Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không là mối quan tâm chung của nhiều shop online.

Rất nhiều trường hợp chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không bị bỏ ngỏ. Câu trả lời cho chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không nằm ở bộ hồ sơ lưu trữ.

Điều kiện chi phí koc được trừ khi quyết toán gồm những gì?

Điều kiện chi phí koc được trừ khi quyết toán gồm 3 nhóm: hợp đồng hợp pháp, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, và nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN đã thực hiện đầy đủ. Thiếu một điều kiện, chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không sẽ nhận câu trả lời là không. Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không sẽ khác nhau tùy từng hồ sơ chứng từ.

Doanh nghiệp cần xác định rõ chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không ngay từ khi ký hợp đồng. Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không cần được ghi rõ trong quy chế nội bộ.

Điều kiện đầu tiên là hợp đồng. Với KOC là cá nhân, doanh nghiệp ký hợp đồng dịch vụ hoặc hợp đồng khoán việc, ghi rõ nội dung công việc, mức thù lao và thời hạn thực hiện. Với KOC hoạt động qua công ty hoặc agency, hợp đồng ký trực tiếp với pháp nhân đó.

Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không là chủ đề kế toán thường xuyên gặp phải. Việc trả lời chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không cần dựa trên quy định hiện hành. Về cơ bản, chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không là bài toán chứng từ.

Điều kiện thứ hai là chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên bắt buộc thanh toán qua ngân hàng mới được tính vào chi phí được trừ. Với khoản chi nhỏ hơn, chuyển khoản vẫn là cách an toàn nhất để chứng minh dòng tiền thật.

Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không vẫn là ẩn số nếu thiếu chứng từ gốc. Nắm rõ chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không giúp doanh nghiệp tránh bị truy thu. Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không nên được xác nhận bằng văn bản rõ ràng.

Điều kiện thứ ba là khấu trừ thuế TNCN. Khi chi trả cho cá nhân từ 2 triệu đồng/lần, doanh nghiệp phải khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi thanh toán, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC. Trong nghiệp vụ kế toán sàn thương mại điện tử, đây là điểm quyết định chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không, và cũng là lỗi các chủ shop online hay bỏ sót nhất dẫn đến bị phạt truy thu. Đây là điểm quyết định chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không, và cũng là điểm doanh nghiệp thương mại điện tử hay bỏ sót nhất.

Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không cần được xác nhận trước khi ghi sổ. Đội ngũ kế toán nên lưu ý chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không theo từng đợt booking. Đừng để chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không trở thành rủi ro bất ngờ.

Chứng từ chi phí booking koc hợp lệ gồm gì?

Chứng từ chi phí booking koc hợp lệ gồm hợp đồng dịch vụ, chứng từ khấu trừ thuế TNCN, sao kê ngân hàng và bằng chứng công việc hoàn thành như link bài đăng hoặc video review. Thiếu bộ chứng từ này, chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không gần như chắc chắn nhận câu trả lời là không khi thanh tra thuế. Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp.

Xác định đúng chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không giúp báo cáo tài chính chính xác hơn. Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không luôn gắn liền với nghĩa vụ khấu trừ thuế.

Chứng từ với KOC là cá nhân

Khi KOC là cá nhân tự do, hồ sơ cần có hợp đồng dịch vụ, căn cước công dân, chứng từ khấu trừ thuế TNCN 10% nếu chi trả từ 2 triệu đồng/lần, và ủy nhiệm chi qua ngân hàng. Doanh nghiệp giữ thêm ảnh chụp bài đăng hoặc video review làm bằng chứng công việc. Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không là vấn đề nhiều shop TMĐT còn mơ hồ.

Trước khi ký hợp đồng, doanh nghiệp nên xác nhận chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không với kế toán. Tóm gọn lại, chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không phụ thuộc vào 3 điều kiện nêu trên.

Bộ hồ sơ này là căn cứ trực tiếp để trả lời chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không với từng trường hợp cụ thể. Thiếu chứng từ khấu trừ thuế TNCN là lỗi phổ biến nhất VAR eCOM ghi nhận ở nhóm khách hàng KOC cá nhân. Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không cần được xem xét theo từng loại hình KOC.

Mỗi lần booking, doanh nghiệp nên tự hỏi chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không trước khi chuyển tiền.

Chứng từ với KOC qua agency hoặc công ty

Khi KOC hoạt động qua agency, doanh nghiệp cần hóa đơn giá trị gia tăng do công ty đó xuất, theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Hóa đơn này thay thế việc khấu trừ 10% TNCN, vì agency tự kê khai và nộp thuế trên khoản thu đó. Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không là nội dung VAR eCOM tư vấn thường xuyên cho khách hàng.

Việc chuẩn hóa quy trình giúp chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không luôn rõ ràng. Có hóa đơn GTGT hợp lệ, doanh nghiệp còn được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào tương ứng. Đây là lợi thế khiến chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không dễ chứng minh hơn so với làm việc trực tiếp với cá nhân.

Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không cần trả lời dứt khoát trước khi lập báo cáo thuế. Câu hỏi chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không xuất hiện ở hầu hết shop bán hàng qua KOC.

Chi phí koc không có hợp đồng có được trừ không?

Chi phí koc không có hợp đồng có được trừ không? Về nguyên tắc là không, vì thiếu căn cứ pháp lý chứng minh giao dịch dịch vụ thực tế. Phiếu chuyển khoản ghi nội dung chung chung như “thanh toán KOC” không đủ để trả lời chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không theo hướng có lợi cho doanh nghiệp.

Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không thường bị bỏ sót khi doanh nghiệp làm việc gấp gáp. Để chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không, hồ sơ phải hoàn chỉnh trước ngày quyết toán.

Một số trường hợp doanh nghiệp bổ sung hồ sơ thay thế hợp đồng bằng biên bản thỏa thuận qua email có xác nhận hai bên, kèm bằng chứng sản phẩm bàn giao. Cách này vẫn rủi ro hơn nhiều so với ký hợp đồng ngay từ đầu. Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không cần cả ba điều kiện cùng lúc, không thiếu điều kiện nào.

Kiểm tra lại chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không giúp tránh sai sót khi quyết toán năm.

Không phải cơ quan thuế địa phương nào cũng chấp nhận hồ sơ thay thế này. Doanh nghiệp làm việc thường xuyên với nhiều KOC nên chuẩn hóa mẫu hợp đồng khoán việc ngắn gọn, ký trước khi triển khai booking. Làm đúng bước này, chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không luôn có câu trả lời chắc chắn là có.

Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không là phần không thể bỏ qua trong kế hoạch marketing. Ghi nhớ chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không phụ thuộc vào chứng từ, không phụ thuộc số tiền lớn hay nhỏ.

Chi phí booking koc bị loại khi quyết toán trong trường hợp nào?

Chi phí booking koc bị loại khi quyết toán trong 4 trường hợp phổ biến:

1. Không có hợp đồng dịch vụ hoặc hợp đồng khoán việc bằng văn bản.
2. Thanh toán bằng tiền mặt cho khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên.
3. Không khấu trừ 10% thuế TNCN khi chi trả từ 2 triệu đồng/lần cho cá nhân.
4. Không có hóa đơn GTGT khi làm việc qua agency hoặc công ty booking KOC.

VAR eCOM từng xử lý một khách hàng ngành thời trang online bị loại hơn 80 triệu đồng chi phí booking KOC trong một kỳ quyết toán. Toàn bộ giao dịch chỉ có sao kê chuyển khoản, không hợp đồng, không khấu trừ thuế TNCN. Đây là ví dụ cho thấy chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không phụ thuộc hoàn toàn vào hồ sơ, không phụ thuộc vào việc khoản chi có thật hay không.

Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không cần thống nhất cách làm giữa marketing và kế toán. Bộ phận marketing nên phối hợp kế toán để chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không luôn được xác nhận trước.

Một sai lầm khác VAR eCOM ghi nhận là doanh nghiệp cố tình chia nhỏ mỗi lần chi trả xuống dưới 2 triệu đồng để né khấu trừ 10% thuế TNCN. Đây là hành vi vi phạm quy định khấu trừ thuế tại nguồn. Hành vi này có thể bị truy thu và xử phạt khi cơ quan thuế đối chiếu dòng tiền ngân hàng.

Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không là tiêu chí VAR eCOM luôn rà soát cho khách hàng ngành TMĐT.

Làm gì để chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không luôn là có?

Doanh nghiệp cần thực hiện 4 bước để chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không luôn có câu trả lời là có. Bốn bước gồm: ký hợp đồng trước khi triển khai, khấu trừ thuế TNCN đúng mức, thanh toán qua ngân hàng, và lưu chứng từ tối thiểu 10 năm. Không nắm rõ chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không, doanh nghiệp dễ bị truy thu sau quyết toán.

Bước 1: Ký hợp đồng dịch vụ hoặc hợp đồng khoán việc

Trước khi booking, doanh nghiệp và KOC ký hợp đồng ghi rõ nội dung công việc, thời hạn đăng bài, mức thù lao và hình thức thanh toán. Bước này là nền tảng để chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không có căn cứ pháp lý ngay từ đầu. Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không cũng áp dụng tương tự với chi phí thuê KOL, influencer.

Bước 2: Khấu trừ 10% thuế TNCN khi chi trả từ 2 triệu đồng/lần

Khi thanh toán cho KOC là cá nhân, kế toán khấu trừ 10% thuế TNCN ngay tại thời điểm chi trả nếu khoản chi từ 2 triệu đồng/lần, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC. Doanh nghiệp cấp chứng từ khấu trừ thuế cho KOC và kê khai số thuế đã khấu trừ. Việc lưu trữ đầy đủ giúp chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không được xác nhận nhanh hơn.

Bước 3: Thanh toán không dùng tiền mặt

Khoản chi thuê KOC nên chuyển khoản qua tài khoản ngân hàng đứng tên KOC hoặc agency, không chi tiền mặt, kể cả khoản dưới 20 triệu đồng. Cách này tạo dấu vết dòng tiền, hỗ trợ chứng minh chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không khi cơ quan thuế yêu cầu đối chiếu. Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không là nội dung doanh nghiệp nên rà soát định kỳ hằng quý.

Bước 4: Lưu trữ chứng từ và hóa đơn đầy đủ

Doanh nghiệp lưu hợp đồng, chứng từ khấu trừ thuế, sao kê ngân hàng, hóa đơn GTGT nếu qua agency, và bằng chứng công việc hoàn thành. Thời hạn lưu trữ tối thiểu 10 năm theo quy định về hồ sơ kế toán. So với trước đây, chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không được cơ quan thuế kiểm tra chặt hơn.

Thiếu bất kỳ tài liệu nào trong bộ hồ sơ này, chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không có thể bị đảo ngược thành không ngay khi thanh tra. Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không cần minh bạch ngay từ bước lập ngân sách marketing.

> “Chi phí được trừ phải đáp ứng điều kiện có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật” – nguyên tắc xác định chi phí được trừ, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15.

Các câu hỏi thường gặp

KOC nhận thù lao dưới 2 triệu đồng có bị khấu trừ thuế không?

Không bắt buộc khấu trừ 10% thuế TNCN nếu mỗi lần chi trả dưới 2 triệu đồng, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC. Doanh nghiệp vẫn nên lưu hợp đồng và chứng từ thanh toán để bảo vệ chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không khi quyết toán. Hiểu đúng chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không giúp doanh nghiệp tối ưu thuế đúng luật.

Chia nhỏ nhiều lần thanh toán dưới 2 triệu để né khấu trừ TNCN có được không?

Không được phép. Đây là hành vi né tránh nghĩa vụ khấu trừ thuế tại nguồn. Hành vi này có thể bị truy thu thuế và xử phạt nếu cơ quan thuế phát hiện qua đối chiếu tổng số tiền chi trả cho cùng một cá nhân.

Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không là chủ đề VAR eCOM ghi nhận nhiều câu hỏi nhất từ khách hàng KOC.

Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không khi làm qua agency?

Có, nếu agency xuất hóa đơn giá trị gia tăng hợp lệ theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Trường hợp này thay thế việc khấu trừ 10% thuế TNCN, vì agency tự kê khai và nộp thuế trên khoản thu từ doanh nghiệp. Đảm bảo chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không đòi hỏi phối hợp chặt giữa các bộ phận liên quan.

Lời kết

Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không phụ thuộc vào 3 điều kiện cốt lõi: hợp đồng hợp pháp, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và khấu trừ thuế TNCN đúng mức. Doanh nghiệp làm việc thường xuyên với KOC nên chuẩn hóa quy trình booking ngay từ bước ký hợp đồng. Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không sẽ luôn rõ ràng nếu doanh nghiệp làm đúng quy trình từ đầu.

Bỏ qua một trong ba điều kiện, chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không sẽ đổi từ có sang không ngay khi cơ quan thuế rà soát hồ sơ. Đây là rủi ro hoàn toàn có thể tránh nếu doanh nghiệp chuẩn bị đúng từ đầu. Nắm chắc chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không giúp doanh nghiệp chủ động hơn khi làm việc với cơ quan thuế.

VAR eCOM hỗ trợ doanh nghiệp rà soát hồ sơ chi phí booking KOC, thiết lập mẫu hợp đồng khoán việc và quy trình khấu trừ thuế TNCN đúng quy định hiện hành. Liên hệ VAR eCOM để được tư vấn trước kỳ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026. Chi phí thuê KOC có được trừ khi tính thuế TNDN không, xét cho cùng, là câu chuyện của hồ sơ và chứng từ.

Tham khảo thêm chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, khoản chi phí không được trừ, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và quy trình quyết toán thuế TNDN trên website VAR eCOM. Quy định pháp lý đầy đủ có thể tra cứu tại Thư viện pháp luật và Tổng cục Thuế.