Đơn hàng hoàn có bị tính thuế không là câu hỏi khiến nhiều chủ shop TMĐT lo lắng mỗi khi khách trả hàng, hủy đơn giữa chừng.
Về nguyên tắc, phần doanh thu của đơn hàng đã hoàn không phải chịu thuế GTGT, TNCN hay TNDN vì giao dịch chưa hoàn tất và không phát sinh giá trị gia tăng thực tế.
Vấn đề là nhiều sàn Shopee, TikTok Shop, Lazada báo cáo doanh thu gộp trước khi trừ phần hoàn, khiến người bán tưởng đơn hàng hoàn có bị tính thuế không vẫn phải nộp trên số tiền đã trả lại khách.
Thiếu hóa đơn điều chỉnh đúng quy định càng làm đơn hàng hoàn có bị tính thuế không trở thành rủi ro thật sự.
Bài viết giải thích rõ đơn hàng hoàn có bị tính thuế không trong từng tình huống cụ thể, quy trình lập hóa đơn điều chỉnh chuẩn, dấu hiệu bị thanh tra thuế online và ngưỡng doanh thu phải kê khai.
VAR eCOM từng xử lý nhiều case người bán nộp thừa thuế từ 50 triệu đến hơn 300 triệu đồng vì chưa tách đúng doanh thu đơn hàng hoàn khỏi doanh thu thực nhận.
Đơn hàng hoàn có bị tính thuế không?
Đơn hàng hoàn có bị tính thuế không phụ thuộc vào việc giao dịch đã hoàn tất hay chưa. Nếu khách trả lại hàng và tiền được hoàn 100%, phần doanh thu đó không phải chịu thuế GTGT, TNCN hay TNDN vì không phát sinh giá trị gia tăng thực tế.
Điều kiện bắt buộc để trả lời đúng đơn hàng hoàn có bị tính thuế không là người bán phải lập hóa đơn điều chỉnh giảm hoặc biên bản thu hồi hàng hóa đúng quy định. Nhóm hàng dễ hoàn như thời trang, mỹ phẩm có tỷ lệ hoàn từ 10% đến 25% càng cần xác định rõ đơn hàng hoàn có bị tính thuế không.
Nói cách khác, đơn hàng hoàn có bị tính thuế không không phải là câu hỏi có đáp án đơn giản, mà phụ thuộc vào hồ sơ chứng từ đi kèm.
Có hóa đơn điều chỉnh, biên bản trả hàng, chứng từ hoàn tiền thì phần doanh thu đó được loại khỏi doanh thu tính thuế, và đơn hàng hoàn có bị tính thuế không được xem là đã xử lý xong.
Thiếu chứng từ, cơ quan thuế vẫn tính đơn hàng hoàn có bị tính thuế không trên doanh thu gộp ban đầu, như chưa hề có việc trả hàng.
Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, khi hàng hóa bán ra bị trả lại một phần hoặc toàn bộ, người bán phải lập hóa đơn điều chỉnh giảm hoặc hóa đơn thay thế kèm biên bản thỏa thuận giữa hai bên trong vòng 24 đến 48 giờ làm việc, ghi rõ lý do trả hàng.
Đây là căn cứ duy nhất để cơ quan thuế công nhận đơn hàng hoàn có bị tính thuế không được loại trừ hợp lệ khỏi doanh thu tính thuế của kỳ đó.
Tìm hiểu thêm về lập hóa đơn thay thế và hóa đơn điều chỉnh theo TT 78 và NĐ 123 để biết chính xác thời điểm và cách ghi từng loại hóa đơn khi xác định đơn hàng hoàn có bị tính thuế không.
Vì sao đơn hàng hoàn dễ bị tính thuế nhầm trên sàn TMĐT?
Đơn hàng hoàn dễ bị tính thuế nhầm vì đa số sàn TMĐT báo cáo doanh thu theo giá trị đơn hàng gốc, không tự động trừ phần đã hoàn khi truyền dữ liệu cho cơ quan thuế.
Người bán không đối chiếu kỹ sẽ trả lời sai câu hỏi đơn hàng hoàn có bị tính thuế không và nộp thuế trên cả phần tiền đã trả lại khách.
Nguyên nhân từ cách sàn báo cáo doanh thu
Shopee, TikTok Shop, Lazada ghi nhận doanh thu tại thời điểm đặt hàng thành công, trước khi biết đơn hàng hoàn có bị tính thuế không hay không.
Báo cáo doanh thu định kỳ gửi cơ quan thuế theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP vì vậy có thể chênh lệch từ 5% đến 20% so với doanh thu thực nhận vào tài khoản ngân hàng.
Đây là lý do đơn hàng hoàn có bị tính thuế không cần được xác định lại thủ công vào ngày 30 hoặc 31 mỗi tháng, không thể dựa hoàn toàn vào số liệu sàn.
Nguyên nhân từ hóa đơn chưa được điều chỉnh kịp thời
Nhiều shop xuất hóa đơn ngay khi đóng gói, đến khi khách trả hàng lại quên lập hóa đơn điều chỉnh giảm.
Việc này khiến đơn hàng hoàn có bị tính thuế không bị tính sai ngay từ đầu, vì hồ sơ kế toán vẫn ghi nhận doanh thu đơn hàng hoàn như một giao dịch bình thường.
Câu hỏi đơn hàng hoàn có bị tính thuế không lúc này bị trả lời sai, dẫn đến đóng thuế oan từ 1,5% đến 7% trên số tiền không thực nhận.
Nắm rõ đơn hàng hoàn có bị tính thuế không ngay từ khi xuất hóa đơn giúp tránh việc phải điều chỉnh dồn vào cuối kỳ.
Xử lý hóa đơn khi có đơn hàng hoàn gồm mấy bước?
Xử lý hóa đơn khi có đơn hàng hoàn gồm 4 bước: xác nhận đơn hoàn, lập biên bản trả hàng, lập hóa đơn điều chỉnh giảm, và cập nhật bảng kê doanh thu.
Làm đúng 4 bước trong vòng 3 đến 5 ngày kể từ khi nhận hàng hoàn là cách trả lời thực tế cho câu hỏi đơn hàng hoàn có bị tính thuế không.
- Xác nhận trạng thái đơn hàng hoàn có bị tính thuế không ngay trên Seller Center khi hệ thống ghi nhận, kèm mã đơn hàng và lý do hoàn cụ thể.
- Lập biên bản trả hàng hoặc hủy đơn có chữ ký hoặc xác nhận điện tử của cả hai bên trong thời hạn 24 giờ phát sinh.
- Lập hóa đơn điều chỉnh giảm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP nếu hóa đơn gốc đã xuất, hoặc hủy hóa đơn nếu chưa giao hàng.
- Cập nhật số liệu vào bảng kê doanh thu tháng, tách riêng cột đơn hàng hoàn có bị tính thuế không để đối chiếu với báo cáo của sàn trước ngày 20 của tháng kế tiếp.
Bước 1: Xác nhận trạng thái đơn hàng hoàn trên hệ thống sàn
Mỗi sàn có mã trạng thái riêng cho đơn hoàn, đơn hủy, đơn hoàn một phần.
Mỗi loại trả lời khác nhau cho câu hỏi đơn hàng hoàn có bị tính thuế không, nên ghi lại mã đơn hàng ngay khi phát sinh giúp việc đối chiếu ở cuối tháng tiết kiệm từ 2 đến 4 giờ làm việc. Bỏ sót bước này khiến đơn hàng hoàn có bị tính thuế không bị tính nhầm.
Bước 2: Lập biên bản trả hàng đúng thời điểm
Biên bản cần nêu rõ số lượng từ 1 sản phẩm trở lên, giá trị hàng trả lại chính xác đến từng đồng và lý do hoàn, làm căn cứ trả lời đơn hàng hoàn có bị tính thuế không cho từng đơn.
Đây là chứng từ gốc chứng minh đơn hàng hoàn có bị tính thuế không đã được loại trừ hợp lệ khỏi doanh thu tính thuế của tháng đó.
Bước 3: Lập hóa đơn điều chỉnh giảm theo đúng quy định
Nếu hóa đơn gốc đã gửi cho khách, người bán lập hóa đơn điều chỉnh giảm ghi rõ ký hiệu và số hóa đơn gốc gồm 7 chữ số.
Cách làm này thay thế việc tự ý xóa hoặc sửa dữ liệu trên phần mềm kế toán, và là bước quyết định đơn hàng hoàn có bị tính thuế không hay được loại trừ hợp pháp khỏi số thuế phải nộp.
Bước 4: Đối chiếu bảng kê doanh thu với báo cáo của sàn
Cuối tháng, đối chiếu tổng giá trị đơn hàng hoàn giữa bảng kê nội bộ và báo cáo doanh thu sàn gửi cơ quan thuế để mức chênh lệch về mức 0 đồng.
Bước này giúp trả lời chính xác đơn hàng hoàn có bị tính thuế không cho từng đơn. Áp dụng chung một kết luận cho cả tháng dễ khiến đơn hàng hoàn có bị tính thuế không bị xử lý sai.
| Trường hợp hoàn/hủy đơn | Đã xuất hóa đơn chưa | Cách xử lý chứng từ | Đơn hàng hoàn có bị tính thuế không |
|---|---|---|---|
| Hủy đơn trước khi giao hàng | Chưa | Hủy đơn trên hệ thống trong 2 giờ, không cần hóa đơn | Không |
| Khách trả hàng sau khi nhận, đã có hóa đơn | Rồi | Lập hóa đơn điều chỉnh giảm hoặc hóa đơn thay thế trong 48 giờ | Không, nếu có hóa đơn điều chỉnh |
| Hoàn một phần đơn hàng | Rồi | Điều chỉnh giảm đúng 100% phần giá trị hàng trả lại | Không với phần đã hoàn |
| Hoàn tiền nhưng không thu hồi hóa đơn | Rồi | Chưa hợp lệ, cần bổ sung hóa đơn điều chỉnh trong 30 ngày | Có, đến khi bổ sung đủ chứng từ |
Bảng trên cho thấy đơn hàng hoàn có bị tính thuế không gần như luôn là “không”, miễn là chứng từ được lập đúng và đủ cho từng trường hợp cụ thể.
Trường hợp duy nhất đơn hàng hoàn có bị tính thuế không là khi thiếu hóa đơn điều chỉnh dù đã hoàn 100% tiền cho khách hàng.
Dấu hiệu bị thanh tra thuế bán hàng online là gì?
Dấu hiệu bị thanh tra thuế bán hàng online liên quan trực tiếp đến việc trả lời sai đơn hàng hoàn có bị tính thuế không, gồm 4 nhóm chính.
Đó là doanh thu kê khai thấp hơn dữ liệu sàn báo từ 10% trở lên, tỷ lệ đơn hàng hoàn bất thường so với trung bình ngành, và dòng tiền tài khoản cá nhân nhận trên 200 giao dịch mỗi tháng không rõ nguồn gốc. Nhóm thứ tư là hồ sơ hóa đơn điều chỉnh thiếu nhất quán qua 3 kỳ báo cáo liên tiếp.
Một chủ shop tách nhiều đơn hàng hoàn ra khỏi doanh thu kê khai nhưng không có hóa đơn điều chỉnh tương ứng dễ bị hệ thống ngành thuế đánh dấu bất thường.
Cách trả lời đơn hàng hoàn có bị tính thuế không của shop đó, nếu chỉ dựa vào lời giải thích miệng, sẽ không được cơ quan thuế chấp nhận.
Xem đầy đủ tại 25 dấu hiệu doanh nghiệp rủi ro cao về thuế để tự rà soát trước khi bị mời làm việc giải trình đơn hàng hoàn có bị tính thuế không.
Tỷ lệ hoàn đơn trên 15% tổng đơn hàng mỗi tháng, không kèm hồ sơ giải trình về đơn hàng hoàn có bị tính thuế không, thường là mốc khiến cơ quan thuế yêu cầu đối chiếu chi tiết.
Chuẩn bị sẵn hồ sơ hóa đơn điều chỉnh giúp giải trình nhanh câu hỏi đơn hàng hoàn có bị tính thuế không ngay khi được yêu cầu, tránh bị quy vào doanh thu che giấu.
Không kê khai thuế bán hàng online có sao không?
Không kê khai thuế bán hàng online, kể cả phần liên quan đến đơn hàng hoàn có bị tính thuế không, có thể bị truy thu toàn bộ số thuế còn thiếu ngay khi bị đối chiếu.
Mức phạt còn cộng thêm tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp, và phạt từ 20% đến 3 lần số thuế trốn theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP nếu khai sai hoặc trốn thuế.
Với hộ kinh doanh có doanh thu từ 5 tỷ đến 10 tỷ đồng mỗi năm, mức truy thu có thể lên tới 100 triệu đến 500 triệu đồng khi cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu trong 3 đến 5 năm.
Phần lớn khoản truy thu này xuất phát từ việc chưa xác định đúng đơn hàng hoàn có bị tính thuế không. Rủi ro càng lớn nếu shop không tách đúng đơn hàng hoàn có bị tính thuế không khỏi doanh thu kê khai hằng tháng.
Nếu người bán vừa không kê khai đầy đủ, vừa trả lời sai câu hỏi đơn hàng hoàn có bị tính thuế không, số thuế bị truy thu sẽ cao hơn từ 1,5 đến 2 lần.
Xử lý đúng đơn hàng hoàn có bị tính thuế không ngay từ đầu giúp tránh việc phải giải trình hai vấn đề cùng lúc khi bị kiểm tra.
Mức phạt áp dụng cả với trường hợp trả lời sai đơn hàng hoàn có bị tính thuế không khi kê khai, được quy định tại các văn bản xử phạt vi phạm hành chính về thuế, cập nhật tại Thư viện Pháp luật.
Sàn TMĐT có báo doanh thu người bán cho cơ quan thuế không?
Có, và đây là lý do đơn hàng hoàn có bị tính thuế không cần được xác định chính xác.
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sàn giao dịch TMĐT phải cung cấp 100% thông tin doanh thu, mã số thuế người bán cho cơ quan thuế, đồng thời khấu trừ, nộp thay thuế GTGT, TNCN trên từng đơn hàng phát sinh.
Đây là lý do đơn hàng hoàn có bị tính thuế không phải được xác định trước khi đối chiếu, vì người bán không thể tự kê khai doanh thu thấp hơn số sàn đã báo mà không có chứng từ giải trình hợp lệ.
Kể cả khi phần chênh lệch đến từ đơn hàng hoàn có bị tính thuế không đã được loại trừ đúng quy định, vẫn cần hồ sơ đối chiếu rõ ràng.
> Theo Điều 13 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh bán hàng trên nền tảng TMĐT phải cung cấp đúng mã số thuế gồm 10 hoặc 13 số, tức số định danh cá nhân 12 số, cho sàn để được khấu trừ, nộp thay đúng nghĩa vụ thuế.
Chính vì sàn báo doanh thu trực tiếp cho cơ quan thuế, việc trả lời đúng đơn hàng hoàn có bị tính thuế không càng quan trọng để tránh doanh thu ảo bị cộng nhầm vào số liệu đối soát.
Rà soát trạng thái mã số thuế tại tracuumst.gdt.gov.vn, áp dụng từ 01/07/2025 và siết chặt hơn từ giữa năm 2026.
Quy định này khiến hóa đơn điều chỉnh trở thành công cụ đối trọng cho câu hỏi đơn hàng hoàn có bị tính thuế không, khi doanh thu đã bị sàn báo theo giá trị gộp.
Đọc thêm về kê khai thuế sàn TMĐT: quy trình chuẩn để tránh rủi ro truy thu để đồng bộ với quy trình xử lý đơn hàng hoàn có bị tính thuế không.
Bán hàng online doanh thu bao nhiêu thì phải đóng thuế?
Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh, cá nhân bán hàng online có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm (tương đương khoảng 8,33 triệu đồng/tháng) phải nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ ấn định.
Dưới mức này, người bán vẫn nên xác định rõ đơn hàng hoàn có bị tính thuế không khi tiệm cận ngưỡng.
Doanh thu tính ngưỡng là doanh thu thực nhận sau khi trừ đơn hàng hoàn có bị tính thuế không đã loại trừ hợp lệ.
Nhầm lẫn điều này khiến nhiều shop tưởng đã vượt ngưỡng 100 triệu đồng trong khi doanh thu thực nhận chỉ ở mức 80 đến 90 triệu đồng mỗi năm.
| Nhóm ngành | Thuế GTGT | Thuế TNCN |
|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa (đa số shop TMĐT) | 1% | 0,5% |
| Dịch vụ không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn hàng hóa | 3% | 1,5% |
Tỷ lệ trên áp dụng theo quy định hiện hành, có thể điều chỉnh theo văn bản mới.
Người bán nên xác nhận lại với chi cục thuế quản lý, đồng thời xác định đúng đơn hàng hoàn có bị tính thuế không trước khi tính doanh thu chịu thuế.
Câu hỏi thường gặp về đơn hàng hoàn có bị tính thuế không
Đơn hàng hủy trước khi giao có cần lập hóa đơn điều chỉnh không?
Không. Nếu đơn bị hủy trước khi giao hàng trong vòng 24 giờ và chưa xuất hóa đơn, người bán chỉ cần hủy đơn trên hệ thống, không cần lập hóa đơn điều chỉnh.
Đơn hàng hoàn có bị tính thuế không cũng không đặt ra trong trường hợp này, vì hóa đơn gốc chưa từng tồn tại trên dữ liệu thuế.
Hoàn tiền một phần đơn hàng có tính thuế trên phần còn lại không?
Có. Ví dụ đơn 1.000.000 đồng hoàn lại 300.000 đồng, phần giá trị 700.000 đồng khách giữ lại vẫn tính thuế bình thường.
Chỉ phần hàng trả lại 300.000 đồng được lập hóa đơn điều chỉnh giảm, nên đơn hàng hoàn có bị tính thuế không chỉ áp dụng đúng cho phần đã hoàn.
Đơn hàng hoàn có bị tính thuế không nếu chưa kịp lập hóa đơn điều chỉnh trong tháng?
Có, trong khoảng thời gian từ ngày 1 đến ngày 30 của tháng chưa xuất hóa đơn, số tiền đó vẫn bị tính thuế tạm tính.
Cho đến khi bổ sung đủ hóa đơn điều chỉnh và biên bản trả hàng, đơn hàng hoàn có bị tính thuế không mới được loại trừ hợp lệ khỏi bảng kê khai.
Cơ quan thuế chỉ công nhận đơn hàng hoàn có bị tính thuế không được loại trừ khi hồ sơ chứng từ đầy đủ, đúng thời điểm phát sinh.
Ai chịu trách nhiệm khi đơn hàng hoàn không được xử lý hóa đơn đúng quy định?
Chủ hộ kinh doanh hoặc người đại diện pháp luật chịu trách nhiệm 100% trước cơ quan thuế về tính chính xác của hồ sơ, kể cả khi thuê kế toán ngoài xử lý sổ sách. Để tránh rủi ro sai sót chứng từ giữa dòng tiền thực tế và báo cáo thuế, việc chuẩn hóa quy trình kế toán sàn thương mại điện tử là yêu cầu bắt buộc đối với các shop vận hành đa kênh.
Trách nhiệm này bao gồm cả việc trả lời đúng đơn hàng hoàn có bị tính thuế không khi giải trình trong các đợt thanh tra định kỳ.
Chọn đơn vị hiểu rõ nghiệp vụ TMĐT đa sàn như VAR eCOM giúp giảm 90% rủi ro trả lời sai đơn hàng hoàn có bị tính thuế không khi bị cơ quan thuế kiểm tra.
Kết luận: Làm gì để xử lý đúng đơn hàng hoàn có bị tính thuế không?
Đơn hàng hoàn có bị tính thuế không không phải câu hỏi có đáp án cố định, mà phụ thuộc vào việc người bán có đủ hóa đơn điều chỉnh, biên bản trả hàng và đối chiếu doanh thu đúng thời điểm hay không.
Trả lời sai đơn hàng hoàn có bị tính thuế không dù chỉ một tháng cũng đủ khiến số thuế nộp thừa cộng dồn lên hàng chục triệu đồng mỗi năm.
Shop TMĐT đa sàn, doanh thu từ 15 tỷ đồng/năm trở lên càng cần quy trình chuẩn hóa đơn hàng hoàn có bị tính thuế không, vì số lượng từ 2.000 đến 5.000 đơn hoàn mỗi tháng trên nhiều sàn khiến đối chiếu thủ công dễ sai sót.
Một hệ thống chuẩn hóa giúp đơn hàng hoàn có bị tính thuế không được xác định đúng ngay khi phát sinh, thay vì để dồn đến cuối kỳ quyết toán.
VAR eCOM đã chuẩn hóa quy trình xử lý đơn hàng hoàn có bị tính thuế không cho hơn 500 doanh nghiệp TMĐT, giúp tiết kiệm hợp pháp trên 1.000 tỷ đồng tiền thuế trong 5 năm qua.
Kết quả đến từ việc trả lời đúng đơn hàng hoàn có bị tính thuế không ngay từ khâu xuất hóa đơn.
Liên hệ hotline 082 6868 007 để được các chuyên gia VAR eCOM rà soát miễn phí trong 60 phút quy trình xử lý đơn hàng hoàn có bị tính thuế không hiện tại của shop.
